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資產(chǎn)負(fù)債表賬不平是設(shè)置科目錯(cuò)了嗎

2020-06-15 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1105人瀏覽
老師回答
資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)總賬會(huì)計(jì)科目的期末余額來(lái)分析填列的,當(dāng)然有些會(huì)計(jì)是根據(jù)明細(xì)科目的余額來(lái)計(jì)算填列的。資產(chǎn)負(fù)債表賬不平可能是設(shè)置科目錯(cuò)誤,具體問題可能是:數(shù)字填錯(cuò)、總賬問題、科目錯(cuò)誤、憑證問題和公式錯(cuò)誤。以上5個(gè)方法是普遍適用檢查的,如果都不是以上問題,那就得具體問題具體分析了。造成資產(chǎn)負(fù)債表賬不平的原因是:
 
1.數(shù)字填錯(cuò):這是最經(jīng)常犯的也是最低級(jí)的錯(cuò)誤了吧?如果你在填列記賬憑證第一步的數(shù)字填錯(cuò),那你還得拿出憑證來(lái)一張張對(duì)著看,找到錯(cuò)誤數(shù)字后修改“記賬憑證”和“總賬”表,如無(wú)其他錯(cuò)誤,資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)該是平了。
 
2.總賬問題:上面說(shuō)了資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)總賬會(huì)計(jì)科目的期末余額來(lái)填列的,如果總賬本身就錯(cuò)了,資產(chǎn)負(fù)債表自然是不平的。確定記賬憑證沒有錯(cuò)誤后,檢查一下總賬各個(gè)科目的期初余額有無(wú)錯(cuò)誤?期末余額有無(wú)漏記某借方或貸方數(shù)字?總賬表借貸方合計(jì)是否為記賬憑證表的所有相同科目的總和?
 
3.科目錯(cuò)誤:排除數(shù)字錯(cuò)誤的同時(shí),也檢查一下發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有沒有用錯(cuò)會(huì)計(jì)科目。比如員工交來(lái)的餐飲費(fèi)發(fā)票是計(jì)入了“差旅費(fèi)”還是“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”?有沒有漏了哪張憑證沒有入賬?“借減貸增”還是“借增貸減”有沒有用錯(cuò)?是否新增了一級(jí)科目?
 
4.憑證問題:很有可能是還有憑證尚未過賬,或者編制錯(cuò)誤。
 
5.公式錯(cuò)誤:有時(shí)公式錯(cuò)誤是難以發(fā)現(xiàn)的。
 
當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債表不平時(shí),以上5個(gè)方法是普遍適用檢查的,如果都不是以上問題,那就得具體問題具體分析了。
 
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會(huì)計(jì)研究院特聘講師,《會(huì)計(jì)職稱四維考霸》編者

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