應收應付對沖完整分錄

2020-06-22 初級會計職稱 1699人瀏覽

老師回答

應收應付對沖的完整分錄如下：1、借：應付賬款貸：應收應付對沖；2、借：應收應付對沖-中轉科目貸：應收賬款。應收賬款與應付賬款根據(jù)企業(yè)實際情況是可以對沖的，比如兩家企業(yè)相互進行采購，發(fā)生應收和應付賬款，那么就可以相互抵消。

應收應付的對沖帳的會計分錄：

1、借：應付賬款貸：應收應付對沖

2、借：應收應付對沖—中轉科目貸：應收賬款

借方登記應收賬款的增加額，貸方登記應收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）；期末余額在借方，表示企業(yè)尚未收回的應收賬款；如果余額在貸方，表示企業(yè)預收的款項。

采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目，按其差額，貸記本科目。

回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。

購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。

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