增值稅的賬務(wù)處理分錄

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增值稅的賬務(wù)處理分錄

2020-08-14 初級會計職稱 1230人瀏覽

老師回答

小規(guī)模納稅人支付增值稅：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅貸：銀行存款一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅借：應(yīng)交稅費—未交增值稅貸：銀行存款。

增值稅一般納稅人賬務(wù)處理完整分錄

1、采購時:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

2、材料領(lǐng)用

借:生產(chǎn)成本

貸:原材料

3、計提工資

借:生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

4、發(fā)生的水電費、機物料消耗等

借:制造費用

貸:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

5、計提折舊

借:制造費用(車間用)

管理費用(管理部門使用)

營業(yè)費用(銷售部門使用)

貸:累計折舊

6、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費用

借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品

生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品

貸:制造費用

增值稅一般納稅人賬務(wù)處理完整分錄

7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品

借:庫存商品

貸:生產(chǎn)成本

8、銷售收入

借:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加

10、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

11、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤

12、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月費用

借:本年利潤

貸:管理費用

銷售費用

財務(wù)費用

13、季末,計提預交所得稅

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅費用

14、期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅(進、銷差額)

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅金)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

一般企業(yè)的做賬流程是怎么樣的?

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核,審核無誤后,編制記賬憑證

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬

3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本、費用,對所有記賬憑證進行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳

4、結(jié)賬、對賬.做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符

5、編制會計報表,做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整,并進行分析說明

6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管

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