庫存現(xiàn)金清查制度有哪兩種

2020-06-23 初級會計(jì)職稱 1212人瀏覽

老師回答

1、經(jīng)常性的現(xiàn)金清查。即由出納人員每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，并與庫存現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對。2、定期或不定期清查。即由清查小組對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期清查。

現(xiàn)金清查制度是指由出納員自身對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上，還應(yīng)指定專人定期或不定期地進(jìn)得核查，以確保庫存現(xiàn)金的完整，防止不法行為的發(fā)生。

堅(jiān)持日清月結(jié)制度，由出納員自身庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查基礎(chǔ)，加強(qiáng)出納工作監(jiān)督，及時能發(fā)生現(xiàn)金差或丟失，防止貪污、盜竊、挪公款等不法行發(fā)生，確保庫存現(xiàn)金安全完整，各單位應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制度，由有關(guān)領(lǐng)專業(yè)人員組成清查組，定期或不定期地庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬資金等違紀(jì)違法行。

一般說，現(xiàn)金清查采突擊盤點(diǎn)，不預(yù)先通知出納員，以防預(yù)先做手腳，盤點(diǎn)時間最好當(dāng)天業(yè)務(wù)沒有開始或當(dāng)天業(yè)務(wù)結(jié)束，由出納員截止清查時現(xiàn)金收付賬項(xiàng)全部登記入賬，并結(jié)出賬面余額。這樣以避免干擾日常業(yè)務(wù)。清查時出納員應(yīng)始終在場，并給予積極配合。清查結(jié)束，應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告表”，填列賬存、實(shí)存以及溢余或短缺金額，并說明原因，報(bào)有關(guān)部門或責(zé)人進(jìn)行處理。

步驟

清查組織。由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)。

清查重點(diǎn)。主要清查賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為等。

清查方法?，F(xiàn)金清查采用突擊盤點(diǎn)的方法，不預(yù)先通知出納員。

清查時限。盤點(diǎn)時間應(yīng)控制在一天業(yè)務(wù)開始之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束之后。

清查要求。由出納員將截止清查時的現(xiàn)金收付賬項(xiàng)全部登記人賬，并結(jié)出賬面余額。清查時出納員應(yīng)始終在場，并給予積極配合。

編制盤點(diǎn)表。清查結(jié)束后，應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告表”。
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