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出納會(huì)計(jì)對(duì)賬詳細(xì)流程

2020-06-23 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1829人瀏覽
老師回答
出納會(huì)計(jì)對(duì)賬時(shí)需要做賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)等工作。首先需要核對(duì)會(huì)計(jì)原始憑證的日期,分析會(huì)計(jì)憑證與原始憑證的金額等相關(guān)內(nèi)容。再者各個(gè)賬戶的匯總是否與匯總數(shù)相等。最后,對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資的賬面余額與實(shí)存數(shù)額的核對(duì)。
一、對(duì)賬:
對(duì)賬就是核對(duì)賬目,是指在會(huì)計(jì)核算中,為保證賬簿記錄正確可靠,對(duì)賬簿中的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查和核對(duì)的工作。
應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符,對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。
二、對(duì)賬主要內(nèi)容:
(1)賬證核對(duì),是根據(jù)各種賬簿記錄與記賬憑證及其所附的原始憑證進(jìn)行核對(duì),核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致,記賬方向是否相符。
(2)賬賬核對(duì),是指對(duì)各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿記錄是否相符。包括:總賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì);總賬與明細(xì)賬核對(duì)??傎~與日記賬核對(duì);會(huì)計(jì)部門(mén)的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門(mén)的有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)等。
(3)賬實(shí)核對(duì),是指各種財(cái)產(chǎn)物資的賬面余額與實(shí)存數(shù)額相互核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。包括:現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì);銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì);各種材物明細(xì)賬賬面余額與材物實(shí)存數(shù)額核對(duì);各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)等。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會(huì)計(jì)研究院特聘講師,《會(huì)計(jì)職稱四維考霸》編者

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