報銷招待費用會計分錄
2020-06-25
初級會計職稱
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老師回答
報銷招待費的會計分錄:借:管理費用——業(yè)務(wù)招待費;貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金。業(yè)務(wù)招待費是企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費用。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按發(fā)生額的60%扣除,最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。
業(yè)務(wù)招待費稅前扣除如何計算?
企業(yè)申報扣除的業(yè)務(wù)招待費,稅務(wù)機關(guān)要求提供證明資料的,應(yīng)提供證明真實發(fā)生的足夠的有效憑證或資料。不能提供的,不得在稅前扣除。其證明資料內(nèi)容包括支出金額、商業(yè)目的、與被招待人的業(yè)務(wù)關(guān)系、招待的時間地點。
《實施條例》規(guī)定,不論企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生多少,最多只能按照發(fā)生額的60%扣除。也就是說,只要企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費,就需要至少作40%的納稅調(diào)整。以前,無論原《企業(yè)所得稅法》還是《外資企業(yè)所得稅法》都不存在這種將業(yè)務(wù)招待費先打六折,再計算剩余部分是否可扣除的規(guī)定。
假定某企業(yè)某年的銷售(營業(yè))收入是25 000萬元,企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費是120萬元。則當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額的調(diào)整金額計算步驟如下:
業(yè)務(wù)招待費扣除標(biāo)準(zhǔn)=25 000×0.5%=125萬元;實際發(fā)生額的60%=120×60%=72萬元,低于扣除標(biāo)準(zhǔn),所以應(yīng)按實際發(fā)生額的60%扣除;應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額:120-72=48萬元。
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2023-06-27 17:21
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利潤總額和凈利潤的區(qū)別體現(xiàn)在公式和定義上。
2023-06-27 17:18
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會計分期的目的是在于通過會計期間的劃分,將持續(xù)經(jīng)營的生產(chǎn)經(jīng)營活動劃分成連續(xù)、相等的期間,據(jù)以結(jié)算盈虧,按期縮報財務(wù)報告。
2023-06-27 17:12
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會計的對象,是指會計核算和監(jiān)督的內(nèi)容,即會計工作的客體。
2023-06-27 17:08
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會計六要素分別是資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤。
2023-06-27 17:04
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暫時性差異分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異,應(yīng)納稅暫時性差異形成遞延所得稅負(fù)債,可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)。
2023-06-28 17:06
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用較為官方一點的話來講,滯留票就是指銷售方已開出,并抄稅報稅,而購貨方?jīng)]進行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票??赡苡行┴攧?wù)人員覺得這是無關(guān)痛癢的一件事,但事實上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風(fēng)險。
2023-06-28 17:06
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價外費用是指向購買方收取的除價款以外的各種費用、租金、補貼。
2023-06-28 17:06
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發(fā)票的種類有增值稅專用發(fā)票、普通銷售發(fā)票、加工修理修配發(fā)票;服務(wù)、建筑、運輸?shù)刃袠I(yè)發(fā)票。
2023-06-28 11:06
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“簽字背書”是由監(jiān)管責(zé)任人在核查報告上簽名后上報,以利監(jiān)督和責(zé)任的擔(dān)當(dāng)。
2023-06-28 11:06
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一般納稅人認(rèn)定是指一般納稅人的資格認(rèn)定。
2023-06-28 10:06
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