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慰問金怎么入賬

2020-07-06 初級會計職稱 1639人瀏覽
老師回答
慰問金入賬分兩種情況，收到慰問金計入“補貼收入”科目，支出慰問金還需要看支出給退休員工還是在職員工。支出給退休員工，用應付職工薪酬-職工福利科目歸集。支出給在職員工，借：應付福利費貸：現(xiàn)金。
收到慰問金：
政府補貼給你的錢計入“補貼收入”科目，納稅申報填入補貼收入(企業(yè)所得稅申報表主表12行)，絕對不可以貸記沖減“管理費用-業(yè)務招待費”。一般也不記入“營業(yè)外收入”科目。
補貼收入中有免稅，有要交稅的。
當實際發(fā)生業(yè)務招待費低于稅法規(guī)定可扣金額時，此慰問金收入仍要交所得稅;
當實際發(fā)生業(yè)務招待費高于稅法規(guī)定可扣金額時，此慰問金收入便免交所得稅。
支出慰問金：
用應付職工薪酬-職工福利科目歸集，因不能所得稅前扣除，分攤(或計提)時轉入營業(yè)外支出。
根據(jù)《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》(財企[2009]242號)規(guī)定，離退休人員統(tǒng)籌外費用作為職工的延期福利，財務處理時可以作為職工福利費列支。支出時應該有費用真實發(fā)生的憑據(jù)或收款人簽收證明，發(fā)票抬頭為單位還是職工個人不影響該費用的列支。
因此，對于企業(yè)發(fā)給給退休員工的慰問金：
用應付職工薪酬-職工福利科目歸集，因不能所得稅前扣除，分攤（或計提）時轉入營業(yè)外支出。
至于是在職的員工，則是這樣入賬：
借：應付福利費
貸：現(xiàn)金
如果沒有計提，根據(jù)現(xiàn)在的稅法也不讓提了，就直接計入管理費用。
借：管理費用
貸：現(xiàn)金
擴展資料：
另根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)規(guī)定，沒有將離退休人員統(tǒng)籌外費用明確為福利費，在國家稅務總局沒有新的文件對此明確之前，按照現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)所得稅前仍不能將此類費用作為與企業(yè)取得收入有關的、合理的支出，企業(yè)所得稅前不得扣除。因此，為退休職工發(fā)放的節(jié)日慰問金和補助費在財務處理時可以計入職工福利費列支，但不能在稅前扣除，需計入營業(yè)外支出。
因此，慰問金入賬分兩種情況，收到慰問金計入“補貼收入”科目，支出慰問金給退休員工，用應付職工薪酬-職工福利科目歸集。支出給在職員工，借：應付福利費貸：現(xiàn)金。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師，《會計職稱四維考霸》編者

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咨詢老師
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