所得稅會計分錄是什么
2020-07-08
初級會計職稱
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老師回答
企業(yè)所得稅需要按季度計提并申報，根據(jù)申報結(jié)果進(jìn)行所得稅預(yù)繳；年度根據(jù)匯算清繳的結(jié)果補(bǔ)繳或退抵稅。比如：按季度計提所得稅：借：所得稅費用；貸：應(yīng)交稅費-所得稅。
所得稅會計分錄怎么做
按季度計提所得稅：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-所得稅
根據(jù)季度計提結(jié)果，預(yù)繳所得稅：
借：應(yīng)交稅費-所得稅
貸：銀行存款
根據(jù)年度匯算清繳結(jié)果，如需補(bǔ)繳所得稅：
借：以前年度損益（需補(bǔ)繳的部分）
貸：應(yīng)交稅費-所得稅
同時，需結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益
根據(jù)年度匯算清繳結(jié)果，如前期多繳所得稅，則做與上述4相反的分錄。
企業(yè)可以進(jìn)行多繳退抵稅申請，可以選擇退稅或抵繳以后年度所得稅：
A、申請退稅：
借：銀行存款或其他應(yīng)收款
貸：應(yīng)交稅費-所得稅（沖平賬戶）
B、抵繳以后年度所得稅：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-所得稅（沖平賬戶）
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以全年應(yīng)納稅所得額為標(biāo)準(zhǔn)（居民個人所得綜合所得，每一納稅年度收入減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除依法確定的其他扣除后的余額）
2023-06-26 17:58
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居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象。所得，包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所
2023-06-26 17:54
131人看過
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工資個稅的計算公式為應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)。
2023-04-27 13:36
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初級會計企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得，包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使
2023-04-20 10:38
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初級會計所得稅有企業(yè)所得稅和個人所得稅。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織；個人
2023-04-20 09:53
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利潤分配會計分錄：1、將本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配，借:本年利潤；貸:利潤分配--未分配利潤。2、所得稅的繳納,比例25%，借:所得稅；貸:應(yīng)交稅費--所得稅。
2022-09-05 11:25
98人看過
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每當(dāng)月度終了時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入到“未交增值稅”明細(xì)科目中。
2023-06-28 17:06
3425人看過
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用較為官方一點的話來講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票?？赡苡行┴攧?wù)人員覺得這是無關(guān)痛癢的一件事，但事實上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風(fēng)險。
2023-06-28 17:06
4232人看過
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工業(yè)企業(yè)是指直接從事工業(yè)性生產(chǎn)經(jīng)營活動（或勞務(wù)）的營利性經(jīng)濟(jì)組織。
2023-06-28 17:06
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發(fā)票的種類有增值稅專用發(fā)票、普通銷售發(fā)票、加工修理修配發(fā)票；服務(wù)、建筑、運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)發(fā)票。
2023-06-28 11:06
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“簽字背書”是由監(jiān)管責(zé)任人在核查報告上簽名后上報，以利監(jiān)督和責(zé)任的擔(dān)當(dāng)。
2023-06-28 11:06
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一般納稅人認(rèn)定是指一般納稅人的資格認(rèn)定。
2023-06-28 10:06
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