年度匯算清繳所得稅會計分錄是什么

2020-07-08 初級會計職稱 1553人瀏覽

老師回答

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算.通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額,分錄如下:借:以前年度損益調(diào)整；貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

匯算清繳所得稅會計分錄

(1)需補提所得稅時:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

(2)多繳所得稅需退稅時:

借:其他應(yīng)收款-所得稅退稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款-所得稅退稅

(3)結(jié)轉(zhuǎn)損益

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

如果是多繳所得稅損益結(jié)轉(zhuǎn),做相反的分錄。

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