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確認并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用是什么

2020-07-08 初級會計職稱 1154人瀏覽
老師回答
確認并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用指的是企業(yè)需要在年末的時候?qū)⑺枚愘M用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，會計分錄如下：確認并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用，借：所得稅費用，延所得稅資產(chǎn)(或貸方)，貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅，遞延所得稅負債(或借方)，借：本年利潤，貸：所得稅費用。
企業(yè)在損益類科目中需設(shè)置“所得稅費用”，使用該科目時需注意：
（1）本科目核算企業(yè)確認的應(yīng)從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
（2）本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。
（3）所得稅費用的主要賬務(wù)處理。
①資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應(yīng)交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目。
②資產(chǎn)負債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積——其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄。
企業(yè)應(yīng)予確認的遞延所得稅負債，應(yīng)當比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關(guān)科目。
（4）期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師，《會計職稱四維考霸》編者

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