凈現(xiàn)金流動比率計算公式
2020-07-09
初級會計職稱
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老師回答
現(xiàn)金凈流量比率是現(xiàn)金凈流量與流動負(fù)債進(jìn)行對比所確定的比率，反映其企業(yè)用每年的現(xiàn)金凈流量償還到期負(fù)債的能力。
經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率是一個以本期經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量償還債務(wù)能力的比率，既可以衡量企業(yè)償還短期債務(wù)的能力，也可衡量企業(yè)償還全部債務(wù)的能力。
其計算公式為:經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量÷流動負(fù)債×100%經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量÷負(fù)債總額×100%前者可以衡量短期償債能力，后者可以衡量長期償債能力。
經(jīng)營現(xiàn)金流量比率不能低于50%。
凈現(xiàn)金流量是現(xiàn)金流量表中的一個指標(biāo)
是指一定時期內(nèi)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入（收入）減去流出（支出）的余額（凈收入或凈支出），反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物數(shù)額。
短期負(fù)債也叫流動負(fù)債，是指將在1年（含1年）或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資等。在資產(chǎn)負(fù)債表中有直觀反映。
現(xiàn)金凈流量是年度內(nèi)現(xiàn)金流入量扣減現(xiàn)金流出量的余額，可通過企業(yè)的現(xiàn)金流量獲得。這一指標(biāo)越高，說明企業(yè)支付當(dāng)期債務(wù)的能力越強(qiáng)，企業(yè)財務(wù)狀況越好；反之，則說明企業(yè)支付當(dāng)期債務(wù)的能力較差。
例子：
甲公司2006年度現(xiàn)金凈流量為311萬元，流動負(fù)債總額為300萬元，計算其現(xiàn)金凈流量比率。
分析：現(xiàn)金凈流量比率=311/300=1.04
應(yīng)用該指標(biāo)時應(yīng)該注意以下幾點(diǎn)：
（1）分母是流動負(fù)債，沒有考慮長期負(fù)債的問題，但如果有近期到期的長期負(fù)債，則應(yīng)給予充分重視；
（2）財務(wù)報表中沒有列示的因素，如企業(yè)借款能力，準(zhǔn)備出售長期資產(chǎn)等，也會影響到企業(yè)短期償債能力，在分析時，也應(yīng)予以考慮。
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