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進口增值稅關稅如何入賬

2020-07-07 初級會計職稱 1086人瀏覽
老師回答
進口關稅一般計入貨物的成本,如果是一般納稅人,進口增值稅可以作為進項抵扣稅額,在計算上,關稅應根據(jù)貨物的歸屬,選擇適用關稅稅率,關稅完稅價格×適用稅率=關稅,根據(jù)海關完稅單據(jù),去稅務局認證后可以抵扣增值稅進項稅額。
進口增值稅和進口關稅會計分錄如下:
借:庫存商品或原材料(采購價+關稅等)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款。
進口關稅及增值稅如何記賬:
關稅和增值稅都計入該設備的原值當中,即該設備入帳價值=原值+進口關稅+進口增值稅
1、關稅按該貨物歸屬類別適用關稅稅率,用關稅完稅價格*關稅稅率=關稅。
增值稅=(關稅完稅金額+關稅)*17%
如果該貨物要交消費稅,
則增值稅=(關稅完稅金額+關稅)/(1-適用消費稅稅率)*17%
2、本月支付稅款給第三方時,暫掛往來:
借:預付賬款
貸:銀行存款
3、下月收到稅單時:
借:庫存商品
借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸:預付賬款。
進口增值稅與關稅發(fā)票怎么入賬
借:庫存商品
貸:應交稅金--應交進口關稅
實際繳納進口關稅時:
借:應交稅金--應交進口關稅
貸:銀行存款(其他貨幣資金-銀行匯票)
收到海關進口增值稅專用繳款書:
借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款(其他貨幣資金-銀行匯票)
進口貨物根據(jù)國外的發(fā)票做賬:
借:庫存商品
貸:應付賬款(或預付賬款、銀行存款)。
如果是進口貨物,完稅價格是貨物的成本,增值稅是以完稅價格的17%計繳海關征收。企業(yè)可憑海關增值稅繳款書用于抵扣,跟進口發(fā)票一起做帳,如下:
借:原材料XXX
應交稅金-進口增值稅XXX
借:銀行存款(或其他科目)XXX
增值稅一般納稅人取得所有需抵扣增值稅進項稅額的海關進口增值稅專用繳款書,簡稱海關完稅憑證.應根據(jù)相關海關完稅憑證逐票填寫海關完稅憑證抵扣清單,在進行增值稅納稅申報時隨同納稅申報表一并報送。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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咨詢老師
  • 初級會計證書不領取會失效嗎
    初級會計職稱證書超過時間未領取是會作廢的。
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  • 2023年初級會計成績過了怎么領證書?
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  • 2023年全國初級會計職稱資格證書領取流程及所需材料
    2023年全國初級會計職稱資格證書一般在成績公布后3-4個月左右陸續(xù)發(fā)放,各地區(qū)證書領取時間有所差異。初級會計考試證書領取流程一共分為兩種,一種情況是考前審核的地區(qū)合格后按照官方要求指定時間帶著相關材料即可直接領取,另一種情況是實行考后審核的各省市地區(qū)要先通過資格審核才可以領取證書,資格審核如果不通過即使成績合格也是不會給發(fā)放證書的。