所得稅費用不影響利潤表的什么金額
2020-07-08
初級會計職稱
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老師回答
根據(jù)利潤表：1.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅費-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動凈收益+投資凈收益。2.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)稅收入-營業(yè)外支出。3.凈利潤=利潤總額-所得稅。計算第一步營業(yè)利潤用不到所得稅，所以所得稅費用不會影響營業(yè)利潤。
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
當(dāng)期所得稅費用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
納稅調(diào)整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當(dāng)期費用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額。如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經(jīng)費（8%）、業(yè)務(wù)招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費。以及企業(yè)已計入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
企業(yè)在計算確定當(dāng)期所得稅（即當(dāng)期應(yīng)交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。即：
所得稅費用（或收益）=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用（－遞延所得稅收益）
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利潤表中所得稅費用：在按照資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅的情況下，利潤表中的所得稅費用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個部分，所得稅費用=當(dāng)期所得
2022-03-17 12:13
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所得稅費用可以為負數(shù)。企業(yè)發(fā)生了虧損，所得稅費用是負數(shù)。企業(yè)發(fā)生虧損時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認遞延所得稅資產(chǎn)，并且由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零了。
2022-02-23 14:39
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計提所得稅費用：借：所得稅費用、貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：借：未分配利潤、貸：所得稅費用，交所得稅：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)
2022-02-10 16:01
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企業(yè)在計算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接
2022-02-09 14:11
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可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。計提時，借：所得稅費用，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，上繳時，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀
2022-01-30 16:07
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所得稅費用有兩種計算方法：第一種：所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)；第二種：所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。
2022-07-05 14:20
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用較為官方一點的話來講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票?？赡苡行┴攧?wù)人員覺得這是無關(guān)痛癢的一件事，但事實上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風(fēng)險。
2023-06-28 17:06
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價外費用是指向購買方收取的除價款以外的各種費用、租金、補貼。
2023-06-28 17:06
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承兌的定義：1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據(jù)行為。三種票據(jù)種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為，它是一種附屬票據(jù)行為，須先有出票，然后才有承兌，并且，要以匯票原件為行為對象，持票人須憑票提示承兌，付款人須在該票正面簽章準(zhǔn)予承兌。
2023-06-28 11:06
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“簽字背書”是由監(jiān)管責(zé)任人在核查報告上簽名后上報，以利監(jiān)督和責(zé)任的擔(dān)當(dāng)。
2023-06-28 11:06
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一般納稅人認定是指一般納稅人的資格認定。
2023-06-28 10:06
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流動資金是指企業(yè)流動資金情況。流動資金是流動資產(chǎn)的表現(xiàn)形式，即企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計。
2023-06-28 10:06
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