出納工作交接的基本內容是什么

2020-07-08 初級會計職稱 943人瀏覽

老師回答

主要包括以下一些基本內容：1.出納憑證：包括與現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金有關的原始憑證和記賬憑證。2.出納賬簿：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬等。3.現(xiàn)金：包括庫存的人民幣和外幣。4.支票：空白支票、支票領用備查登記簿。5.有價證券：包括債券、股票等。

出納是按照有關規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作的總稱。

在中國古代出納也指家庭等方面的收支管理情況，例如清田蘭芳《明河南參政袁公（袁可立子袁樞）墓志銘》：“十七來歸，即傳家政。按親族，御臧獲，美肴酒，綜出納，無事不井井。”

從廣義上講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬于出納。它既包括各單位會計部門專設出納機構的各項票據(jù)、貨幣資金、有價證券收付業(yè)務處理，票據(jù)、貨幣資金、有價證券的整理和保管，貨幣資金和有價證券的核算等各項工作，也包括各單位業(yè)務部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。狹義的出納則僅指各單位會計部門專設出納崗位或人員的各項工作。

企業(yè)出納工作交接的內容，總體來看，主要包括以下一些基本內容：

1.出納憑證：包括與現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金有關的原始憑證和記賬憑證。

2.出納賬簿：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬等。

3.現(xiàn)金：包括庫存的人民幣和外幣。

4.支票：空白支票、支票領用備查登記簿。

5.有價證券：包括債券、股票等。

6.用于銀行結算的各種銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、等票據(jù)。

7.各種收款收據(jù)：包括空白收據(jù)、已用或作廢收據(jù)的存根聯(lián)等。

8.印章：包括財務專用章、銀行預留印鑒以及“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”、“作廢”等業(yè)務專用章。

9.會計文件：如應由出納人員保管的相關文件、銀行對賬單、合同、協(xié)議等。

10.會計用品：如報銷單據(jù)、借據(jù)等。同濟大學四平路。

11.辦公室、辦公桌與保險工具的鑰匙，各種保密號碼。

12.本部門保管的各種檔案資料和公用會計工具、器具等。

13.各種文件資料和其他業(yè)務資料。

14.經辦未了事項。
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