代扣社保會計分錄是什么

2020-07-08 初級會計職稱 956人瀏覽

老師回答

繳納:借:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(fèi)(單位部分)其他應(yīng)收(付)款--社會保險費(fèi)(個人部分)。貸:銀行存款。計提：借:管理費(fèi)用--社會保險費(fèi)(單位部分)。貸:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(fèi)(單位部分)。發(fā)放工資時:借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))。貸:其他應(yīng)收(付)款--社會保險費(fèi)(個人部分)庫存現(xiàn)金(實(shí)發(fā)數(shù))。

格式

第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

企業(yè)應(yīng)繳納的各種社會保險費(fèi)，包括基本養(yǎng)老保險費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)和工傷保險費(fèi)等。從社會保險費(fèi)的確認(rèn)、計提，社會保險基金的籌集、管理和后期支付來看，這些環(huán)節(jié)是相互獨(dú)立、相互分離的，但同時又是相互聯(lián)系、相互影響的。

按照配比原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的要求，應(yīng)于職工為企業(yè)提供相關(guān)服務(wù)的期間確認(rèn)當(dāng)期保險費(fèi)用。社會保險費(fèi)作為對社會勞動者的附加補(bǔ)償價值，在職工提供服務(wù)的各相應(yīng)期間，及時確認(rèn)和計量這部分延期支付的款項，并計入當(dāng)期成本和費(fèi)用項目，作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要費(fèi)用。

1、其中，為直接或間接從事商品生產(chǎn)或勞務(wù)提供的職工繳納的各種社會保險費(fèi)，計人相關(guān)的成本費(fèi)用，發(fā)生時，作賬務(wù)處理如下：

借：生產(chǎn)成本

工程施工

經(jīng)營費(fèi)用

貸：應(yīng)付社會保險費(fèi)

2、為行政管理人員繳納的各種社會保險費(fèi)，計人企業(yè)的管理費(fèi)用，發(fā)生時，作賬務(wù)處理如下：

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付社會保險費(fèi)

3、企業(yè)還應(yīng)該為對企業(yè)作出過貢獻(xiàn)的離退休職工繳納醫(yī)療保險費(fèi)，這一費(fèi)用計人企業(yè)的管理費(fèi)用，發(fā)生時，作賬務(wù)處理如下：

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付社會保險費(fèi)

“應(yīng)付社會保險費(fèi)”科目下，可分設(shè)“應(yīng)付基本養(yǎng)老保險費(fèi)”、“應(yīng)付待業(yè)保險費(fèi)”、“應(yīng)付醫(yī)療保險費(fèi)”、“應(yīng)付工傷保險費(fèi)，，等明細(xì)科目。“應(yīng)付社會保險費(fèi)，，科目是負(fù)債類科目，其債權(quán)人不是現(xiàn)在會計制度規(guī)定的“應(yīng)付福利費(fèi)”的債權(quán)人——職工，而是社會保險管理機(jī)構(gòu)。
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