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現(xiàn)金流量表中與現(xiàn)金使用相關(guān)聯(lián)的因素不包括什么

2020-07-09 初級會計職稱 1812人瀏覽
老師回答
現(xiàn)金流量表中與現(xiàn)金使用相關(guān)的因素一般不包括除了營業(yè)支出、投資支出和融資支出之外的其它支出。
一、現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一,所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi),一家機構(gòu)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動情形。
二、意義及作用
作為一個分析的工具,現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力,特別是繳付帳單的能力。它是反映一家公司在一定時期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況的報表。其組成內(nèi)容與資產(chǎn)負債表和損益表相一致。通過現(xiàn)金流量表,可以概括反映經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響,對于評價企業(yè)的實現(xiàn)利潤、財務(wù)狀況及財務(wù)管理,要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎(chǔ)。
三、編制原則
(1)分類反映原則。為了給會計報表使用者提供有關(guān)現(xiàn)金流量的信息,并結(jié)合現(xiàn)金流量表和其他財務(wù)信息對企業(yè)作出正確的評價,現(xiàn)金流量表應(yīng)當提供企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對現(xiàn)金流量的影響。
(2)總額反映與凈額反映靈活運用原則。為了提供企業(yè)現(xiàn)金流入和流出總額的信息,現(xiàn)金流量表一般應(yīng)按照現(xiàn)金流量總額反映。一定時期的現(xiàn)金流量通??砂船F(xiàn)金流量總額或現(xiàn)金流量凈額反映。
(3)合理劃分經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動。
(4)外幣現(xiàn)金流量應(yīng)當折算為人民幣反映。在中國,企業(yè)外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量,以現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或加權(quán)平均匯率折算。匯率變動對現(xiàn)金的影響作為調(diào)節(jié)項目,在現(xiàn)金流量表中單獨列示。
(5)重要性原則。本來,不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動不應(yīng)反映在現(xiàn)金流量表內(nèi),因為這些投資和籌資活動不影響現(xiàn)金流量,現(xiàn)金流量表中不反映不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動是與編制現(xiàn)金流量表的目的相一致的。但是,如果不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動數(shù)額很大,若不反映將會導(dǎo)致一個有理性的報表使用者產(chǎn)生誤解并作出不正確的決策,這時,就需要在現(xiàn)金流量表中以某種形式恰當?shù)赜枰越沂尽?br /> 以上就是【現(xiàn)金流量表中與現(xiàn)金使用相關(guān)聯(lián)的因素不包括】的全部解答,如果你想要學(xué)習(xí)更多這方面的知識,歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)!
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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