金融資產(chǎn)賬務(wù)處理是什么

2020-07-03 初級會計(jì)職稱 1850人瀏覽

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金融資產(chǎn)賬務(wù)處理：企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)：借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值)，投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)，應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)，應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息)；貸：銀行存款等。

企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)

借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值)

投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息)

貸：銀行存款等

持有期間的股利或利息

借：應(yīng)收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例)

應(yīng)收利息(資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算的應(yīng)收利息)

貸：投資收益

資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值變動

公允價(jià)值上升

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動

貸：公允價(jià)值變動損益

公允價(jià)值下降

借：公允價(jià)值變動損益

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動

出售交易性金融資產(chǎn)

借：銀行存款等

貸：交易性金融資產(chǎn)

投資收益(差額，也可能在借方)

同時(shí)：

借：公允價(jià)值變動損益

貸：投資收益

或：

借：投資收益

貸：公允價(jià)值變動損益

金融資產(chǎn)的定義

金融資產(chǎn)（Financial Assets)，是實(shí)物資產(chǎn)的對稱，指單位或個人所擁有的以價(jià)值形態(tài)存在的資產(chǎn)。是一種索取實(shí)物資產(chǎn)的無形的權(quán)利。是一切可以在有組織的金融市場上進(jìn)行交易、具有現(xiàn)實(shí)價(jià)格和未來估價(jià)的金融工具的總稱。金融資產(chǎn)的最大特征是能夠在市場交易中為其所有者提供即期或遠(yuǎn)期的貨幣收入流量。

盡管金融市場的存在并不是金融資產(chǎn)創(chuàng)造與交易的必要條件，但大多數(shù)國家經(jīng)濟(jì)中金融資產(chǎn)還是在相應(yīng)的金融市場上交易的。

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