什么是稅負
2021-10-29
初級會計職稱
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老師回答
稅負,亦稱稅收負,是因國家征稅而造成的一種經(jīng)濟負擔。稅負是國家稅收對社會經(jīng)濟發(fā)生影響的結(jié)果,是國家稅收所反映的經(jīng)濟分配關(guān)系的一個表現(xiàn)方面。也稱為稅收負擔率,是應(yīng)交稅費與主營業(yè)務(wù)收入的比率。
可用兩種形式加以表示:(1)稅負率。即用稅額占稅基的比重來表示;(2)稅負額。即用絕對量來表示。稅負與稅法上的納稅義務(wù)并不具有直接的因果關(guān)系,即其可能是由納稅人承擔,也可能是由其他人承擔。如各種所得稅,其稅負一般是由納稅義務(wù)人承擔;而各種流轉(zhuǎn)稅,其稅負則可能是由消費者承擔。稅負的確定,各國稅法除了以國家財政收入和管理社會、經(jīng)濟的需要為主要根據(jù)以外,在各種所得稅等直接稅中,通常還根據(jù)量能納稅的原則,采用各種累進稅率加以確定。稅負通??筛鶕?jù)不同情況而分為以下幾種:(1)社會總稅負和納稅人個別稅負;(2)名義稅負和實際稅負;(3)直接稅負和間接稅負。
種類:
宏觀
在中國,依據(jù)稅目有:增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、營業(yè)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護建設(shè)稅、土地增值稅、城市房地產(chǎn)稅、車輛購置稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、煙草稅等等,國家的這些種類繁多的稅收收入的總和與整個國家的經(jīng)濟總量(用GDP來代表)的比值,就構(gòu)成了全國的稅負水平。
微觀
微觀上的稅負,就是單個納稅人的實際稅負負擔,包括個人與單個企業(yè),這兒稅負承擔的主體是實際負稅人,不是名義納稅人,負稅人即最終負擔稅收的單位和個人,負稅人與納稅人是兩個不同的概念。
因為在微觀上,稅負的實現(xiàn)是流動的,其中有各種各樣的稅負轉(zhuǎn)嫁。所以,稅負的最后歸宿就是微觀稅負的實際負稅人。一個國家的宏觀稅負水平的高低,同國家的財政政策、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理性、本國企業(yè)的生產(chǎn)效率、進出口水平及國內(nèi)商品價格等等經(jīng)濟因素相聯(lián)系。
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