小規(guī)模納稅人免稅怎么做賬
2020-07-08
初級會計職稱
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老師回答
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。小規(guī)模納稅人減免稅會計分錄分為幾種情況。
把減免的稅款計入營業(yè)外即可，小規(guī)模納稅人最常見就是增值稅減免，例如：
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅-未交增值稅
借：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅
貸：營業(yè)外收入
根據(jù)《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第52號）規(guī)定，
增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產(chǎn)的銷售額。
增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
銀行、現(xiàn)金、往來賬、成本賬、期間費用賬,"應交稅金-應交增值稅"賬戶記得不能設三級明細科目,因為小規(guī)模納稅人的增值稅是不允許抵扣的,期末時直接按貸方余額交稅就行了。
先按正常征稅處理:
借:銀行存款(或現(xiàn)金)
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅
季度末按實際銷售額確認是否減免,如果未超過規(guī)定的9萬元:
借:應交稅費-應交增值稅
貸:營業(yè)外收入
如果超過9萬元,則申報納稅:
借:應交稅費-應交增值稅
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
享受減免稅的納稅人,依照法律、行政法規(guī)的的規(guī)定向主管稅務機關提出減免稅書面申請,經(jīng)審核批準后享受減免稅優(yōu)惠。
需要提報的資料:
1、納稅人減免稅申請審批表,一式兩份;
2、稅務登記證副本;
3、審批免稅種類所需的證明材料。
小規(guī)模納稅人減免稅如何進行賬務處理?減免的部分計入"營業(yè)外收入"會計科目。
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2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。
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根據(jù)財政部、稅務總局財稅〔2018〕33號公告，自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。也就是說銷售額500萬成為小
2022-08-23 09:38
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小規(guī)模納稅人可以取得增值稅專用發(fā)票,但是由于小規(guī)模納稅人采取簡易計稅方法,不能抵扣進項稅,所以小規(guī)模取得增值稅專用發(fā)票與取得普通發(fā)票的作用一
2022-08-22 10:06
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小規(guī)模納稅人減免增值稅會計處理：借：應交稅金-應交增值稅，貸：營業(yè)外收入。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能
2022-08-22 10:06
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小規(guī)模納稅人進口貨物應繳納的增值稅適用稅率為17%。關稅和17%的增值稅都是在海關交,進口的增值稅率一律是17%,不分是不是一般納稅人。小規(guī)模納稅人是
2022-08-22 10:06
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每當月度終了時，企業(yè)應當將當月應該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入到“未交增值稅”明細科目中。
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暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)。
2023-06-28 17:06
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2023-06-28 17:06
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承兌的定義：1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據(jù)行為。三種票據(jù)種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為，它是一種附屬票據(jù)行為，須先有出票，然后才有承兌，并且，要以匯票原件為行為對象，持票人須憑票提示承兌，付款人須在該票正面簽章準予承兌。
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2023-06-28 10:06
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