科目余額表根據(jù)什么做

2020-07-14 初級會計職稱 573人瀏覽

老師回答

手工賬的科目余額表根據(jù)匯總的憑證而形成的每個科目的余額，資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益。遵循公式：資產(chǎn)類科目：期末借方余額=期初借方余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額；負債及所有者權(quán)益類科目：期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額。

科目余額匯總表亦稱“總賬余額匯總表”，它是按照總賬科目余額編制的?？傎~科目余額就是在總賬的一級科目的余額，如現(xiàn)金科目，就是現(xiàn)金科目的余額。每個總賬科目，凡使用的都會有科目余額，這個余額要與該科目的明細賬的余額之和一致。分類登記，登記方法取決于單位企業(yè)采用賬務(wù)處理程序。

本期借（貸）方發(fā)生額就是本期所有會計憑證該會計科目的借（貸）方發(fā)生額合計數(shù)。如果期初余額在借方：“期末余額=期初借方余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額”為正數(shù)（余額仍為借方），為負數(shù)（余額則為貸方）。如果期初余額在貸方：“期末余額=期初貸方余額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額”為正數(shù)（余額仍為貸方），為負數(shù)（余額則為借方）。只有期初、本期、期末三欄借貸方合計數(shù)相等即試算平衡。試算平衡才可以結(jié)賬，根據(jù)科目余額表制做報表。

科目余額表的具體編制方法：

1、所有已制單的單據(jù)（憑證）的余額，原理為期初余額+（或-）本期發(fā)生額（包括借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額）=期末余額；

2、只是在選項時有無包括已記帳憑證，就是范圍，一般應(yīng)選擇包括未記帳的憑證。

3、做科目余額表的目的主要是為了方便做財務(wù)報表。

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