監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的目的是什么

2020-07-15 初級會計職稱 1320人瀏覽

老師回答

監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是一道審計程序，其目的是證實資產(chǎn)負債表中所列現(xiàn)金是否存在，保證賬實相符，避免出納挪用公款，避免白條頂庫，防止資產(chǎn)流失。監(jiān)盤現(xiàn)金一般需要制定特定現(xiàn)金盤點程序，實施突擊性的檢查。盤點時間選擇在上午上班前或下午下班時進行，盤點的范圍一般包括財會部門出納員經(jīng)管的現(xiàn)金和企業(yè)各部門經(jīng)管的現(xiàn)金。

1.監(jiān)盤目的：證實庫存現(xiàn)金是否存在。

2.參加監(jiān)盤人員：出納員、會計主管和注冊會計師。

3.監(jiān)盤時間：最好選擇在上午上班前或下午下班時進行。

4.監(jiān)盤范圍：一般包括被審計單位各部門經(jīng)管的庫存現(xiàn)金。

5.監(jiān)盤方式：突擊進行。

6.監(jiān)盤過程

(1)制定庫存現(xiàn)金監(jiān)盤計劃，確定監(jiān)盤時間

在進行現(xiàn)金盤點前，應由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險柜，必要時可以封存，然后由出納員把已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證登入庫存現(xiàn)金日記賬。如被審計單位庫存現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上的，應同時進行盤點。

(2)審閱庫存現(xiàn)金日記賬并同時與現(xiàn)金收付憑證相核對。

(3)由出納員根據(jù)庫存現(xiàn)金日記賬加計累計數(shù)額，結出現(xiàn)金結余額。

(4)盤點保險柜內(nèi)的現(xiàn)金實存數(shù)，同時由注冊會計師編制“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，分幣種、面值列示盤點金額。

(5)將盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應要求被審計單位查明原因，必要時應提請被審計單位做出適當調(diào)整;如無法查明原因，應要求被審計單位按管理權限批準后做出調(diào)整。

(6)若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，應在“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”中注明，必要時應提請被審計單位做出調(diào)整

7.庫存現(xiàn)金追溯調(diào)整

如果注冊會計師不是在資產(chǎn)負債表日對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，則應將監(jiān)盤日的金額追溯調(diào)整至資產(chǎn)負債表日的金額。

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