企業(yè)所得稅匯算清繳是什么

2020-07-15 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 919人瀏覽

老師回答

企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

核定征收企業(yè)所得稅匯算清繳條件：

1，本年度虧損超過10萬元（含）的納稅人，應(yīng)當(dāng)附有年度損失金額的證明報(bào)告；（企業(yè)損失除外，只要是虧損，必須經(jīng)過企業(yè)所得稅結(jié)算審計(jì)）；

2，納稅人本年度彌補(bǔ)虧損，并附有損失年度損失金額的證明報(bào)告，未在上一年度的損失報(bào)告中重復(fù)附加；

3，本年度銷售（業(yè)務(wù)）收入超過3000萬元（含）的納稅人，應(yīng)當(dāng)附有本年度所得稅結(jié)算的證明報(bào)告；

4，連續(xù)三年虧損的企業(yè)；

5、實(shí)行查帳征收方式的企業(yè)所得稅納稅人，凡發(fā)生下列事項(xiàng)，應(yīng)附送中介機(jī)構(gòu)出具的涉稅鑒證報(bào)告。

擴(kuò)展資料

核定征收企業(yè)所得稅匯算清繳材料：

1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，（國(guó)稅）稅務(wù)登記證，組織機(jī)構(gòu)代碼證，外匯登記證（適用于外國(guó)公司）（蓋章）；

2、本年度（1月至12月）的資產(chǎn)負(fù)債表，損益表和現(xiàn)金流量表（蓋章）；

3、上年度審計(jì)報(bào)告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告;；

4、綜合地方納稅申報(bào)表（1月至12月）和增值稅納稅申報(bào)表（1月至12月）（蓋章）；

5、元月份每種稅的電子收據(jù)（蓋章）；

6、企業(yè)所得稅季度預(yù)付納稅申報(bào)表（4季度）復(fù)印件（蓋章）；

7、總賬，明細(xì)賬(包括費(fèi)用明細(xì)賬)、記賬憑證;

8、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表(蓋章);

9、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)及折舊計(jì)提明細(xì)表(蓋章);

10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件和相關(guān)證明文件的副本。
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