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計提工資計入什么科目

2020-07-13 初級會計職稱 1366人瀏覽
老師回答
計提工資時的會計分錄為:借:管理費用(這個是用于部門內(nèi)容的支出的,如果是銷售用途就計銷售費用),貸:應付職工薪酬——工資。

一、計提工資時
1、計提工資
借:××費用(管理/銷售等)
貸:應付職工薪酬——工資
2、計提社保(企業(yè)部分)
借:××費用(管理/銷售等)
貸:應付職工薪酬——社保
二、發(fā)放工資時
1、發(fā)放工資
借:應付職工薪酬——工資
貸:應付職工薪酬——社保(個人部分
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
2、上交杜保
借:應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
3、上交個人所得稅
借:應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款
擴展資料
計提工資和發(fā)放工資的區(qū)別
計提,即計算和提取,功能主要有:
1、預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用,注意這要在權責發(fā)生制的前提下來做,不能隨便預支賬款。
2、根據(jù)會計制度的相關規(guī)定,計算、提取有關的準備(比如某些貨品要留存,或者減值)。
3、預估某些應付賬款是多少,記入賬內(nèi)。
4、其他符合會計制度的預計項目。
一言以概之,即提前發(fā)放下月資金或工資。
發(fā)放就比較好理解了,主要就是發(fā)放上月工資。事實上,提前計提工資是相對發(fā)放工資來講的,不是絕對的提前計提。按照權責發(fā)生制原則,哪個月的工資應該計到哪個月的費用中去;但在實際工作中,工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能計算出每個員工工資,才能發(fā)放(PS:工資計算和發(fā)放的滯后性就是這么造成的)。所以,在該月月末(與其他計提、結轉(zhuǎn)分錄一起,一般是當月最后一天),需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費用,做計提分錄入賬。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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