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如何對銀行存款進行控制性測試

2020-07-18 初級會計職稱 1750人瀏覽
老師回答
銀行存款的控制性測試程序:1、銀行賬戶的開立、變更、注銷與控制測試程序,2、銀行付款的審批、復核與控制測試程序,3、編制銀行存款余額調節(jié)表與控制測試程序。
1、銀行賬戶的開立、變更、注銷與控制測試程序
(1)詢問會計主管被審計單位本年開戶、變更、撤銷的整體情況
(2)取得本年度賬戶開立、變更、撤銷申請項目清單,檢查清單的完整性,并在選取適當樣本的基礎上檢查賬戶的開立、變更、撤銷項目是否已經財務經理和總經理審批。
2、銀行付款的審批、復核與控制測試程序
(1)詢問相關業(yè)務部門的部門經理和財務經理在日常銀行付款業(yè)務中執(zhí)行的內部控制,以確定其是否與被審計單位內部控制政策要求保持一致
(2)觀察財務經理復核付款申請的過程,是否核對了付款申請的用途、金額及后附相關憑據,以及在核對無誤后是否進行了簽字確認
(3)重新核對經審批及復核的付款申請及其相關憑據,并檢查是否經簽字確認。
3、編制銀行存款余額調節(jié)表與控制測試程序
(1)詢問應收賬款會計和會計主管,以確定其執(zhí)行的內部控制是否與被審計單位內部控制政策要求保持一致,特別是針對未達賬項的編制及審批流程
(2)針對選取的樣本,檢查銀行存款余額調節(jié)表,查看調節(jié)表中記錄的企業(yè)銀行存款日記賬余額是否與銀行存款日記賬余額保持一致、調節(jié)表中記錄的銀行對賬單余額是否與被審計單位提供的銀行對賬單中的余額保持一致
(3)針對調節(jié)項目,檢查是否經會計主管的簽字復核
(4)針對大額未達賬項進行期后收付款的檢查。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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咨詢老師
  • 2023年北京初級會計證書什么時候可以領取
    2023年北京初級會計證書領取大約會在考試成績公布后的2-3個月開始陸續(xù)發(fā)放。
  • 2023年初級會計證書春節(jié)前可以領到嗎
    可以。初級會計職稱合格證一般在考試成績公布后2-3個月左右開始領取(各地區(qū)領取時間不同)。
  • 2023年初級會計證書領取時間
    2023年初級會計證書領取大約會在考試成績公布后的2-3個月開始陸續(xù)發(fā)放。
  • 2023初級會計考試成績合格后怎么領證?可以郵寄嗎?
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