非籌資性現(xiàn)金流入與流動(dòng)負(fù)債比率公式

非籌資性現(xiàn)金流入與流動(dòng)負(fù)債比率公式：非籌資性現(xiàn)金凈流入與流動(dòng)負(fù)債比率=報(bào)告期非籌資性現(xiàn)金流量?jī)纛~/[(期初流動(dòng)負(fù)債+期末流動(dòng)負(fù)債)/2]×100%。非籌資性現(xiàn)金流量?jī)纛~＝經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量?jī)纛~+投資性現(xiàn)金流量?jī)纛~。 非籌資性現(xiàn)金流入與流動(dòng)負(fù)債比率反映了：
該比率反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)短期償債能力的影響。如果現(xiàn)金流為負(fù)，則表明企業(yè)債務(wù)的償還不能依賴(lài)于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流，而只能依賴(lài)于企業(yè)自有資金的周轉(zhuǎn)。這對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)非常不利，大大增加了企業(yè)的短期資本風(fēng)險(xiǎn)，影響了企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。流動(dòng)負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。
現(xiàn)金流量?jī)纛~：
1、凈利潤(rùn)
該項(xiàng)目根據(jù)利潤(rùn)表凈利潤(rùn)數(shù)填列。
2、計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=本期計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計(jì)數(shù)
注：直接核銷(xiāo)的壞賬損失，不計(jì)入。
3、固定資產(chǎn)折舊
固定資產(chǎn)折舊=制造費(fèi)用中折舊+管理費(fèi)用中折舊
或：=累計(jì)折舊期末數(shù)－累計(jì)折舊期初數(shù)
注：未考慮因固定資產(chǎn)對(duì)外投資而減少的折舊。
4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)
=無(wú)形資產(chǎn)（期初數(shù)－期末數(shù)）
或=無(wú)形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)
注：未考慮因無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資減少。
5、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)
=長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（期初數(shù)－期末數(shù)）
或=長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)
6、待攤費(fèi)用的減少（減：增加）
=待攤費(fèi)用期初數(shù)－待攤費(fèi)用期末數(shù)
7、預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）
=預(yù)提費(fèi)用期末數(shù)－預(yù)提費(fèi)用期初數(shù)
8、處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）
根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出（或收入）明細(xì)賬分析填列。
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