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沖紅發(fā)票怎么做會計分錄

2020-09-02 初級會計職稱 1230人瀏覽
老師回答
應(yīng)根據(jù)沖紅金額做如下分錄:借:應(yīng)收賬款或銀行存款(紅字金額);貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字金額);貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額(紅字稅額);同時,應(yīng)根據(jù)退回貨物等沖回已結(jié)成本;借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字金額);貸:庫存商品或產(chǎn)成品(紅字金額)。
應(yīng)根據(jù)沖紅金額做如下分錄

借:應(yīng)收賬款或銀行存款(紅字金額)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字金額)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額(紅字稅額)
同時,應(yīng)根據(jù)退回貨物等沖回已結(jié)成本
借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字金額)
貸:庫存商品或產(chǎn)成品(紅字金額)
擴展資料:
購買方必須暫依照《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出,未抵扣增值稅的進(jìn)項稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存《通知單》一并作為記賬憑證。
根據(jù)國稅總局重新修訂關(guān)于《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》規(guī)定納稅人開具發(fā)票和取得抵扣憑證的情況不僅在申報表中反映,而且數(shù)據(jù)要與抄報稅、抵扣信息采集等金稅信息完全一致,這就意味著目前我司遇到的已認(rèn)證的增值稅發(fā)票又被工廠作廢時,
必須通過紅沖增值稅發(fā)票來解決,因此,重申:請業(yè)務(wù)員務(wù)必拿到增值稅發(fā)票時與報關(guān)單上的信息進(jìn)行核對以后再交財務(wù)進(jìn)行認(rèn)證。
紅字專用發(fā)票是否需要認(rèn)證
紅字發(fā)票不需要認(rèn)證。一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》?!渡暾垎巍匪鶎?yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。
主管稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進(jìn)行審核后,出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。《通知單》應(yīng)與《申請單》一一對應(yīng)。《通知單》一式三聯(lián):第一聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機關(guān)留存;第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存;第三聯(lián)由購買方留存。
《通知單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章。購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出,未抵扣增值稅進(jìn)項稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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