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計(jì)提成本怎么做分錄

2020-09-04 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng) 1569人瀏覽
老師回答
作為暫估應(yīng)付處理。本月先估計(jì)會(huì)有多少費(fèi)用，分錄就是：借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用之類(lèi)的成本、費(fèi)用類(lèi)科目，貸：暫估應(yīng)付。下月時(shí)候先將上面的分錄紅沖掉，然后根據(jù)實(shí)際收到的發(fā)票金額入賬：借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：銀行/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款。
擴(kuò)展資料：
預(yù)提費(fèi)用的檢查
一預(yù)提項(xiàng)目的檢查
應(yīng)檢查預(yù)提項(xiàng)目是否屬于本期已經(jīng)發(fā)生并符合規(guī)定的項(xiàng)目，有無(wú)預(yù)提的不屬于成本開(kāi)支范圍的非生產(chǎn)性支出的內(nèi)容，如預(yù)提基本建設(shè)借款的利息等，應(yīng)就其全額(即貸方發(fā)生額)進(jìn)行調(diào)整，即借記“預(yù)提費(fèi)用——銀行借款利息”科目，貸記“本年利潤(rùn)”或有關(guān)費(fèi)用科目。
二預(yù)提費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)際支付額和余額的檢查
預(yù)提費(fèi)用額，一般都是按根據(jù)計(jì)算出來(lái)的，如每月應(yīng)付的房租、借款利息等。檢查時(shí)，可根據(jù)有關(guān)資料如月租額、借款總額及月利率等，借以審定預(yù)提的正確性。
再?gòu)念A(yù)提費(fèi)用的預(yù)提和實(shí)支的發(fā)生規(guī)律來(lái)看，一般是先預(yù)提幾個(gè)月后，再一次支付出去，其余額外負(fù)擔(dān)反映為逐月遞增，一次轉(zhuǎn)平。如果在實(shí)際支付發(fā)生以后還有余額的話(即貸方余額)，那就是多提的預(yù)提費(fèi)用。
按照預(yù)提費(fèi)用，這種情況，往往是由于預(yù)提項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額已在生產(chǎn)費(fèi)用中重復(fù)列支的緣故。
核算
預(yù)提費(fèi)用核算的基本要求是：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則正確計(jì)算本期各項(xiàng)應(yīng)付未付的費(fèi)用，正確反映這些預(yù)提費(fèi)用在各期的計(jì)提數(shù)及實(shí)際支付的情況。
企業(yè)為了核算和監(jiān)督預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提與支付情況，應(yīng)設(shè)置“預(yù)提費(fèi)用”科目，該科目屬于負(fù)債類(lèi)帳戶(hù)，其貸方登記企業(yè)預(yù)提的各項(xiàng)費(fèi)用;借方登記預(yù)提費(fèi)用的實(shí)際支出數(shù)。
期末余額一般在貸方，表示已預(yù)提但尚未實(shí)際支出的費(fèi)用。如果該賬戶(hù)期末出現(xiàn)借方余額，表示實(shí)際支出數(shù)大于已預(yù)提數(shù)額，應(yīng)視同待攤費(fèi)用，分期攤?cè)氤杀净虍?dāng)期損益。“預(yù)提費(fèi)用”科目應(yīng)按費(fèi)用種類(lèi)設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)預(yù)提各項(xiàng)應(yīng)付未付的費(fèi)用時(shí)，借記“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目，貸記“預(yù)提費(fèi)用”科目;實(shí)際支付或結(jié)轉(zhuǎn)大修理成本時(shí)，借記“預(yù)提費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”、“在建工程”等科目。
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    2023-06-28 10:06 3173人看過(guò)

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會(huì)計(jì)研究院特聘講師，《會(huì)計(jì)職稱(chēng)四維考霸》編者

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