所得稅費用需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎
2022-04-27
初級會計職稱
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老師回答
所得稅費需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目，多數(shù)企業(yè)的“所得稅費用”科目，都是在月底時結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤科目”，“所得稅費用科目”一般月末無余額。當月先計提，在當月月底結(jié)轉(zhuǎn)，下月繳納。
1、“所得稅費用”科目核算企業(yè)可以從利潤總額中抵減的所得稅費用，屬于費用類會計科目，所得稅是企業(yè)的一項費用，借方表示發(fā)生的所得稅費用，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費用，期末無余額。所得稅費用由應交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債構(gòu)成。
“應交稅費——應交所得稅”科目核算企業(yè)應上交的所得稅，屬于負債類會計科目，“應交稅費”是一級科目，“應交所得稅”是二級科目，應交所得稅是企業(yè)的一項負債，是按稅法的規(guī)定來計算的。其次，貸方記錄應繳納的所得稅，借方表示實際繳納的所得稅；期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未繳納的稅費，期末余額如在借方，反映企業(yè)多繳的所得稅。
2、本年利潤科目反映企業(yè)一定時間內(nèi)的盈虧情況，不能直接反映企業(yè)的負債情況，應交稅費和本年利潤之間沒有直接必然的聯(lián)系，也不存在結(jié)轉(zhuǎn)不結(jié)轉(zhuǎn)的問題。
所得稅計提、繳納、結(jié)轉(zhuǎn)：
計提時：借：所得稅費用貸：應交稅費-應交所得稅
實際繳納時：借：應交稅費-應交所得稅貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時：借：本年利潤貸：所得稅費用。
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