地方法人銀行在金融服務實體經(jīng)濟和支持鄉(xiāng)村振興中發(fā)揮了重要作用，但近年其不良貸款增多、資產(chǎn)質(zhì)量下降。2016年起，伴隨著“營改增”的擴圍，圍繞金融業(yè)供給側(cè)改革而實施的各項減稅降負政策穩(wěn)步推進。為深入了解當前形勢下地方法人銀行減稅降負政策效果，中國人民銀行合肥中心支行對轄內(nèi)9市（馬鞍山、蕪湖、滁州、六安、淮北、淮南、宣城、黃山、池州）、82家地方法人銀行機構(gòu)的經(jīng)營和稅負情況進行了調(diào)研。
近年來，受市場競爭加劇、互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展等影響，地方法人銀行的存款規(guī)模增速呈現(xiàn)放緩趨勢。2018年末，樣本銀行存款余額與全銀行業(yè)存款增速持平。在存款增速放緩的同時，地方法人銀行貸款增速卻穩(wěn)步提高，并明顯超出全銀行業(yè)平均水平。在貸款規(guī)?？焖贁U張的推動下，樣本銀行2018年實現(xiàn)營業(yè)收入273.4億元，同比增長12.5%，超過全銀行業(yè)平均水平1.6個百分點。
受監(jiān)管政策和統(tǒng)計口徑調(diào)整影響，地方法人銀行不良貸款增長，資產(chǎn)質(zhì)量下降。2018年末，樣本銀行不良貸款余額131.7億元，同比增長65.0%；不良率達3.9%，比全銀行業(yè)平均水平高1.8個百分點。不良貸款的大幅增加，使得地方法人銀行貸款減值計提準備在短期內(nèi)顯著增長，而利潤下降。
隨著各項減稅降負政策的實施，再加上員工的社保和公積金負擔相對偏低，地方法人銀行綜合稅費負擔低于全銀行業(yè)平均水平。但從絕對規(guī)?？矗捎诶麧櫆p少，地方法人銀行繳納的各項稅費資金已超過凈利潤。
近年，地方法人銀行涉及的減稅降負政策主要體現(xiàn)在三個方面：一是稅收減免。“營改增”全面擴圍以來，為確保各行業(yè)稅負只降不增，中央對銀行業(yè)和農(nóng)村金融機構(gòu)的增值稅征收出臺了稅率優(yōu)惠、免稅等多項政策。同時，對金融機構(gòu)涉農(nóng)和中小微企業(yè)的貸款利息收入，在企業(yè)所得稅和印花稅征收上也采取了相關(guān)減免措施。二是社會保險費率下降。2016年起，安徽按照中央統(tǒng)一部署，對養(yǎng)老、失業(yè)和工傷等保險費率連續(xù)進行階段性下調(diào)。至2018年，全省包括地方法人銀行在內(nèi)的各類企業(yè)，單位繳納的綜合社會保險比例較2016年前下降2個百分點以上。三是財政補貼。根據(jù)財政部規(guī)定，2016年9月下旬起，地方法人銀行在普惠金融領域貸款享受相關(guān)補貼。
減稅降負政策給地方法人銀行帶來的積極效應。首先，綜合稅費負擔下降，“營改增”、社保費率下調(diào)減負效應明顯。近年，隨著各項減稅降費政策的陸續(xù)實施，地方法人銀行綜合稅費負擔穩(wěn)步下降。2018年，樣本銀行綜合稅費負擔為12.9%，較2016年下降1.7個百分點。其中，稅收負擔為9.6%，非稅負擔為3.3%，較2016年分別下降1.1個、0.6個百分點。其中“營改增”和社保費率下調(diào)帶來的減負效應較為明顯。
其次，資產(chǎn)、收入結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，宏觀調(diào)控政策導向作用逐步顯現(xiàn)。在減稅降負政策實施同時，銀行業(yè)經(jīng)營政策環(huán)境也在不斷變化，如國債和地方政府債券發(fā)行規(guī)模不斷增加、資產(chǎn)管理新規(guī)實施等。在此背景下，地方法人銀行積極進行業(yè)務調(diào)整，資產(chǎn)和收入結(jié)構(gòu)明顯優(yōu)化。地方法人銀行資產(chǎn)、收入結(jié)構(gòu)改善，不僅增強了自身市場風險抵御和持續(xù)發(fā)展能力，也有力配合了積極財政政策實施和金融供給側(cè)改革推進，與政策預期較為吻合。
最后，普惠金融財政補貼大幅增加，一定程度彌補凈利潤下降影響。受益于普惠金融領域財政補貼政策執(zhí)行，近年地方法人銀行獲得的財政補貼明顯增加，在一定程度上彌補了凈利潤下降帶來的不利影響。
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