累計折舊結轉會計分錄

2020-08-19 初級會計職稱 1975人瀏覽

老師回答

一、計提折舊：借：管理費用，制造費用，銷售費用；貸：累計折舊。二、出售、報廢和損毀的固定資產(chǎn)轉入清理時，借：固定資產(chǎn)清理(固定資產(chǎn)的賬面價值)；累計折舊(已計提的折舊)：固定資產(chǎn)減值準備(已計提的減值準備)，貸：固定資產(chǎn)(固定資產(chǎn)的賬面原值)。

累計折舊期末余額在貸方。累計折舊賬戶屬于資產(chǎn)類的備抵調(diào)整賬戶，其結構與一般資產(chǎn)賬戶的結構剛好相反，累計折舊是貸方登記增加，借方登記減少，余額在貸方。累計折舊指企業(yè)在報告期末提取的各年固定資產(chǎn)折舊累計數(shù)。該指標按會計資產(chǎn)負債表中累計折舊項的期末數(shù)填列。

累計折舊結轉會計分錄怎么寫

1、累計折舊,屬于資產(chǎn)類備抵科目,不是損益類科目,平時不用結轉.

2、固定資產(chǎn)提取的折舊的會計分錄借:制造費用(或管理費用、銷售費用、在建工程等科目)---折舊費貸:累計折舊

3、累計折舊,在處理固定資產(chǎn)時,連同固定資產(chǎn)一起結轉,結轉到(固定資產(chǎn)清理)帳戶里借:固定資產(chǎn)清理借:累計折舊貸:固定資產(chǎn)--原值

收到處置固定資產(chǎn)金額,借:銀行存款貸:固定資產(chǎn)清理然后將固定資產(chǎn)清理科目的余額,轉入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出,最后轉入本年利潤

借:固定資產(chǎn)清理

貸:營業(yè)外收入

或

借:營業(yè)外支出

貸:固定資產(chǎn)清理

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