計提所得稅會計分錄

2020-08-21 初級會計職稱 1259人瀏覽

老師回答

計提所得稅會計分錄：借：所得稅費用；貸：應交稅費——應交所得稅；繳納稅金：借：應交稅費——應交所得稅；貸：銀行存款；結轉時：借：本年利潤；貸：所得稅費用。應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（a一般是分季度預繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

按月或按季計提借：所得稅費用貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款

次年5月31日前匯算清繳，應補稅額（全年應交所得稅額-已預繳稅額）借：以前年度損益調整貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

繳納稅款：借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款

補繳稅款損益調整借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調整

年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅貸：以前年度損益調留抵損益調整借：以前年度損益調整貸：利潤分配-未分配利潤。

會計是以貨幣為主要計量單位，運用專門的方法，核算和監(jiān)督一個單位經濟活動的一種經濟管理工作。會計是以貨幣為主要的計量單位，以憑證為主要的依據(jù)，借助于專門的技術方法，對一定單位的資金運動進行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)的核算與監(jiān)督，向有關方面提供會計信息、參與經營管理、旨在提高經濟效益的一種經濟管理活動。古義是集會議事。

我國從周代就有了專設的會計官職，掌管賦稅收入、錢銀支出等財務工作，進行月計、歲會。亦即，每月零星盤算為“計”，一年總盤算為“會”，兩者合在一起即成“會計”。

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