應(yīng)付職工薪酬會計分錄

2020-08-21 初級會計職稱 609人瀏覽

老師回答

1、工資分配時：借：管理費用，貸：應(yīng)付職工薪酬；2、發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬，貸：其他應(yīng)付款--社保，其他應(yīng)付款--住房公積金，應(yīng)交稅金-個人所得稅，銀行存款/現(xiàn)金（實際發(fā)放給員工的）。3、交納社保費、住房公積金時：借：管理費用-社保費，住房公積金，應(yīng)付福利費--醫(yī)療保險。

應(yīng)付職工薪酬會計分錄

1、工資分配時：

借：管理費用

貸：應(yīng)付職工薪酬

2、發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：其他應(yīng)付款---社保（養(yǎng)老，醫(yī)療.失業(yè)自己負擔(dān)部分）

其他應(yīng)付款---住房公積金（個人負擔(dān)部分）

應(yīng)交稅金---個人所得稅

銀行存款/現(xiàn)金（實際發(fā)放給員工的）

3、交納社保費、住房公積金時：

借：管理費用--社保費（養(yǎng)老、失業(yè)、工傷生育單位負擔(dān)部分）

--住房公積金（單位負擔(dān)部分）

應(yīng)付福利費--醫(yī)療保險（單位負擔(dān)部分）

其他應(yīng)付款--社保（養(yǎng)老，醫(yī)療.失業(yè)自己負擔(dān)部分）

--住房公積金（自己負擔(dān)部分）

貸：銀行存款

應(yīng)付職工薪酬賬務(wù)處理：

1．支付職工工資、獎金、津貼和補貼

借記“應(yīng)付職工薪酬-工資”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目;企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等），借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅”等科目；

2．支付職工福利費

企業(yè)向職工食堂、職工醫(yī)院、生活困難職工等支付職工福利時，借記“應(yīng)付職工薪酬-職工福利”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目；

3．支付公會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和繳納社會保險費、住房公積金

借記“應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(或職工教育經(jīng)費、社會保險費、住房公積金)”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目；

4．發(fā)放非貨幣性福利

借記“應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目;企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用，借記“應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利”科目，貸記“銀行存款”等科目。

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