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應(yīng)交增值稅會計分錄

2020-11-23 初級會計職稱 1796人瀏覽
老師回答
應(yīng)交增值稅會計分錄:借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金),貸:銀行存款。交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,借記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。
預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時,借記“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。月末,企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目,借記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目,貸記“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目。
減免增值稅的賬務(wù)處理。對于當(dāng)期直接減免的增值稅,借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記損益類相關(guān)科目。
應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項稅大于銷項稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時,該項一律填零,不填負(fù)數(shù)。
計算方法
為方便企業(yè)填報,可根據(jù)實際情況采取下列方式填報:
(1)一般納稅人企業(yè),在實際操作中也可以根據(jù)“增值稅納稅申報表”計算該指標(biāo),計算公式為:應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額)。同時注意,計算該指標(biāo)時應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對應(yīng)項目。
(2)執(zhí)行簡易征收辦法的一般納稅人企業(yè),可根據(jù)“增值稅納稅申報表”中“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”填報該指標(biāo)。
(3)符合財稅部門規(guī)定的對某些產(chǎn)品實行稅額減征的一般納稅人企業(yè),在根據(jù)“增值稅納稅申報表”填報該指標(biāo)時還應(yīng)扣除“應(yīng)納稅額減征額”。
(4)小規(guī)模納稅人企業(yè),可根據(jù)“增值稅納稅申報表”中“本期實際應(yīng)納稅額”填報。
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    應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅明細(xì)科目余額在哪里

    為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況,應(yīng)在應(yīng)交稅費科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅和未交增值稅兩個明細(xì)科目。應(yīng)交稅費

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    應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅明細(xì)科目借方是什么

    一般納稅人在應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅明細(xì)賬的借、貸方設(shè)置分析項目,在借方分析欄內(nèi)設(shè)進(jìn)項稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅等項目;在貸方分析欄內(nèi)設(shè)

    2022-08-18 10:33 84人看過
  • 應(yīng)交增值稅明細(xì)科目有哪些

    應(yīng)交增值稅明細(xì)科目有哪些

    應(yīng)交增值稅明細(xì)科目有“進(jìn)項稅額”、“銷項稅額”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”、“銷項稅額抵減”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅

    2022-07-29 10:05 171人看過
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    2022-02-11 15:04 94人看過
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    2022-02-07 10:37 94人看過
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    2023-06-28 17:06 4088人看過
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    承兌是指什么

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    2023-06-28 11:06 3690人看過
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    “簽字背書”是由監(jiān)管責(zé)任人在核查報告上簽名后上報,以利監(jiān)督和責(zé)任的擔(dān)當(dāng)。

    2023-06-28 11:06 4013人看過
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    什么是一般納稅人認(rèn)定

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    2023-06-28 10:06 4447人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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咨詢老師
  • 2023年初級會計證書什么時候發(fā)
    初級會計職稱合格證一般在考試成績公布后2-3個月左右開始領(lǐng)取(各地區(qū)領(lǐng)取時間不同)。
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  • 2023初級會計考試成績合格后怎么領(lǐng)證?可以郵寄嗎?
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    2023年度全國初級會計考試成績已公布,需查詢考試成績的考生,請2023年6月30日前攜帶本人身份證和準(zhǔn)考證,到重慶市財政局政務(wù)服務(wù)大廳查詢。