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什么是可轉(zhuǎn)債

2020-08-21 初級會計職稱 1909人瀏覽
老師回答
可轉(zhuǎn)債即可轉(zhuǎn)換債券,是債券持有人可按照發(fā)行時約定的價格將債券轉(zhuǎn)換成公司的普通股票的債券。可轉(zhuǎn)債具有債權(quán)和期權(quán)的雙重屬性。結(jié)合了股票的長期增長潛力和債券所具有的安全和收益固定的優(yōu)勢,這也是可轉(zhuǎn)債的最大優(yōu)點。
可轉(zhuǎn)換債券兼有債券和股票的特征,具有以下三個特點:債權(quán)性,股權(quán)性,可轉(zhuǎn)換性。此外,可轉(zhuǎn)債比股票還有優(yōu)先償還的要求權(quán)。
綜述
可轉(zhuǎn)換債券是指持有者可以在一定時期內(nèi)按一定比例或價格將之轉(zhuǎn)換成一定數(shù)量的另一種證券的債券。
可轉(zhuǎn)換債券是可轉(zhuǎn)換公司債券的簡稱,又簡稱可轉(zhuǎn)債,是一種可以在特定時間、按特定條件轉(zhuǎn)換為普通股票的特殊企業(yè)債券??赊D(zhuǎn)換債券兼具債權(quán)和股權(quán)的特征。
可轉(zhuǎn)換債券英語為:convertible bond(或convertible debenture、convertible note)。公司發(fā)行的含有轉(zhuǎn)換特征的債券。在招募說明中發(fā)行人承諾根據(jù)轉(zhuǎn)換價格在一定時間內(nèi)可將債券轉(zhuǎn)換為公司普通股。轉(zhuǎn)換特征為公司所發(fā)行債券的一項義務(wù)??赊D(zhuǎn)換債券的優(yōu)點為普通股所不具備的固定收益和一般債券不具備的升值潛力。
特征
可轉(zhuǎn)換債券具有債權(quán)和股權(quán)的雙重特性。
可轉(zhuǎn)換債券兼有債券和股票的特征,具有以下三個特點:
可轉(zhuǎn)換性
可轉(zhuǎn)換性是可轉(zhuǎn)換債券的重要標(biāo)志,債券持有人可以按約定的條件將債券轉(zhuǎn)換成股票。轉(zhuǎn)股權(quán)是投資者享有的、一般債券所沒有的選擇權(quán)。可轉(zhuǎn)換債券在發(fā)行時就明確約定,債券持有人可按照發(fā)行時約定的價格將債券轉(zhuǎn)換成公司的普通股票。如果債券持有人不想轉(zhuǎn)換,則可以繼續(xù)持有債券,直到償還期滿時收取本金和利息,或者在流通市場出售變現(xiàn)。如果持有人看好發(fā)債公司股票增值潛力,在寬限期之后可以行使轉(zhuǎn)換權(quán),按照預(yù)定轉(zhuǎn)換價格將債券轉(zhuǎn)換成為股票,發(fā)債公司不得拒絕。正因為具有可轉(zhuǎn)換性,可轉(zhuǎn)換債券利率一般低于普通公司債券利率,企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券可以降低籌資成本。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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