銀行存款余額調(diào)節(jié)表主要作用是在于核對(duì)銀行存款科目,企業(yè)賬目與銀行賬目的差異,也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯(cuò)。調(diào)節(jié)后的余額一般認(rèn)為是該企業(yè)對(duì)賬日銀行實(shí)際可用的存款數(shù)額。銀行存款余額調(diào)節(jié)表是由企業(yè)編制,可做為銀行存款科目的附列資料保存。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表,是在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)賬面余額的基礎(chǔ)上,各自加上對(duì)方已收、本單位未收賬項(xiàng)數(shù)額,減去對(duì)方已付、本單位未付賬項(xiàng)數(shù)額,以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表是一種對(duì)賬記錄的工具,并不是憑證;如果余額相等,則一般沒錯(cuò);否則可能存在未達(dá)款項(xiàng),或者記錄錯(cuò)誤。
擴(kuò)展資料:
余額調(diào)節(jié)法
是在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)賬面存款余額的基礎(chǔ)上,各自加上對(duì)方已收本單位未收賬項(xiàng)數(shù)額,減去對(duì)方已付本單位未付賬項(xiàng)數(shù)額,然后編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”驗(yàn)證經(jīng)過調(diào)節(jié)后的存款是否相等的方法。如果相等,表明企業(yè)和銀行的賬目沒有差錯(cuò):反之,說明記賬有錯(cuò)誤,應(yīng)進(jìn)一步查明原因,予以更正。
作用:銀行存款余額調(diào)節(jié)表只能起到核對(duì)賬目的作用,不得用于調(diào)整銀行存款賬面余額,不屬于原始憑證。
另外,在銀行存款余額調(diào)節(jié)表中,銀行對(duì)賬單指的只是銀行轉(zhuǎn)來的記錄。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制方法
銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法一般是在雙方賬面余額的基礎(chǔ)上,分別補(bǔ)記對(duì)方已記而本方未記賬的賬項(xiàng)金額,然后驗(yàn)證調(diào)節(jié)后的雙方賬目是否相符。
步驟一
企業(yè)賬面存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額-銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)
步驟二
銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)后的存款余額=銀行對(duì)賬單存款余額-企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)
步驟三
銀行對(duì)賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)-企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)=企業(yè)賬面銀行存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)-銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)賬通過核對(duì)調(diào)節(jié),“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等,一般可以說明雙方記帳沒有差錯(cuò)。如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等,要么是未達(dá)賬項(xiàng)未全部查出,要么是一方或雙方記賬出現(xiàn)差錯(cuò),需要進(jìn)一步采用對(duì)賬方法查明原因,加以更正。調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當(dāng)日可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)。對(duì)于銀行已經(jīng)劃賬,而企業(yè)尚未入帳的未達(dá)賬項(xiàng),要待銀行結(jié)算憑證到達(dá)后,才能據(jù)以入賬,不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”作為記賬依據(jù)。
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