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精選解答
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殘疾人就業(yè)保障金的會(huì)計(jì)分錄如下：兩種帳務(wù)處理方法：1、如果不采取提取方法，繳納時(shí)，直接作憑證：借：管理費(fèi)用--殘保金；貸：銀行存款(或現(xiàn)金)。
殘保金計(jì)提的時(shí)候計(jì)入管理費(fèi)用科目核算的。殘保金計(jì)提，扣繳是這樣做分錄：借：管理費(fèi)用，貸：其他應(yīng)付款—?dú)埍＝稹＝瑁浩渌麘?yīng)付款—?dú)埍＝?，貸：
保障金年繳納額=(上年用人單位在職職工人數(shù)×1.5%-上年用人單位實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù))×上年用人單位在職職工年平均工資。季節(jié)性用工折算為年平均
殘保金在企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，填寫在期間費(fèi)用明細(xì)表的各項(xiàng)稅費(fèi)欄次據(jù)實(shí)扣除。如果企業(yè)所得稅匯算清繳有導(dǎo)致補(bǔ)交所得稅，賬務(wù)處理是，借：以
殘保金的計(jì)算方法：殘保金應(yīng)繳金額=(按比例應(yīng)安排殘疾人就業(yè)人數(shù)-上年用人單位實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù))×上年用人單位在職職工年平均工資。用人單
殘保金相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：1、計(jì)提時(shí)：借：管理費(fèi)用——?dú)埍＝穑毁J：其他應(yīng)付款--殘保金；2、上交時(shí)：借：其他應(yīng)付款--殘保金；貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金。
每當(dāng)月度終了時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入到“未交增值稅”明細(xì)科目中。
暫時(shí)性差異分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異形成遞延所得稅負(fù)債，可抵扣暫時(shí)性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)。
工業(yè)企業(yè)是指直接從事工業(yè)性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或勞務(wù)）的營(yíng)利性經(jīng)濟(jì)組織。
價(jià)外費(fèi)用是指向購(gòu)買方收取的除價(jià)款以外的各種費(fèi)用、租金、補(bǔ)貼。
發(fā)票的種類有增值稅專用發(fā)票、普通銷售發(fā)票、加工修理修配發(fā)票；服務(wù)、建筑、運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)發(fā)票。
“簽字背書”是由監(jiān)管責(zé)任人在核查報(bào)告上簽名后上報(bào)，以利監(jiān)督和責(zé)任的擔(dān)當(dāng)。
