代扣代繳增值稅稅率是什么
2021-01-19
初級會計職稱
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老師回答
代扣代繳增值稅則意味著個人或個體戶為納稅人，其使用的是征收率。如果是個人出租房屋適用5%征收率開具，減按1.5%交納；如果是個體戶出租房屋，使用5%征收率開具并交納；其他一律適用3%。
代扣代繳增值稅怎么確定扣繳稅率
計算稅款的公式是：總金額/(1+稅率%)*稅率%=稅金
1000000/1.06*0.06=56603.77元(代扣增值稅)
政策依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國征收管理法》及其實施細則、《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2013〕37號文印發(fā)，以下簡稱《辦法》)和《關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)建設費征收管理問題的通知》(財綜〔2013〕88號)的有關規(guī)定，現(xiàn)將營業(yè)稅改征增值稅后代扣代繳有關規(guī)定公告如下：
一、增值稅扣繳義務人
中華人民共和國境外(以下稱境外)的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，以其代理人為增值稅扣繳義務人;在境內沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務人。
二、扣繳義務人解繳增值稅稅款
境外單位或者個人在境內提供增值稅應稅服務從境內取得的銷售額應繳納的增值稅，由扣繳義務人在每次向境外單位或者個人支付應稅銷售額時從支付的款項中代扣代繳。
代扣代繳的增值稅怎么來進行抵扣
根據(jù)財稅(2013)106號規(guī)定，接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證可作為增值稅扣稅憑證。
納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
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每當月度終了時，企業(yè)應當將當月應該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入到“未交增值稅”明細科目中。
2023-06-28 17:22
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增值稅專用發(fā)票有效期是180天。
2023-06-27 09:23
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增值稅是以商品（含應稅勞務、應稅行為）在流轉過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。按照我國現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，在我國境內銷
2023-04-21 09:26
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增值稅是以商品（含應稅勞務、應稅行為）在流轉過程中實現(xiàn)的以增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。
2023-04-20 09:28
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增值稅屬于負債性質的科目。比如銷項稅額的賬務處理是，借：應收賬款等科目，貸：主營業(yè)務收入，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）。再比如進項稅
2022-08-30 17:21
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計提增值稅的會計分錄:1、計提時,借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）;貸：應交稅費——未交增值稅。2、下月交納借：應交稅費——未交增
2022-08-30 17:07
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每當月度終了時，企業(yè)應當將當月應該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入到“未交增值稅”明細科目中。
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暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產。
2023-06-28 17:06
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工業(yè)企業(yè)是指直接從事工業(yè)性生產經營活動（或勞務）的營利性經濟組織。
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發(fā)票的種類有增值稅專用發(fā)票、普通銷售發(fā)票、加工修理修配發(fā)票；服務、建筑、運輸?shù)刃袠I(yè)發(fā)票。
2023-06-28 11:06
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一般納稅人認定是指一般納稅人的資格認定。
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流動資金是指企業(yè)流動資金情況。流動資金是流動資產的表現(xiàn)形式，即企業(yè)可以在一年內或者超過一年的一個生產周期內變現(xiàn)或者耗用的資產合計。
2023-06-28 10:06
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