庫存現(xiàn)金清查的主要方法是實地盤點法。實地盤點法就是運用度、量、衡等工具,通過點數(shù),逐一確定被清查實物實有數(shù)的一種方法。這種方法適應(yīng)范圍較廣,大多數(shù)財產(chǎn)物資都可采取這種方法。另外,這種方法數(shù)字準(zhǔn)確可靠,但工作量較大。
優(yōu)缺點:
優(yōu)點是這種方法適應(yīng)范圍較廣,大多數(shù)財產(chǎn)物資都可采取這種方法,并且這種方法數(shù)字準(zhǔn)確可靠,但工作量較大。局限性是實地盤點法的局限性是只適用于能直接查清數(shù)量的財產(chǎn),對于應(yīng)收賬款等項目則不適用。
庫存現(xiàn)金的清查主要是通過實地盤點法(就是點鈔)進行清查。
庫存現(xiàn)金
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
總分類核算
庫存現(xiàn)金的核算,還應(yīng)包括它的總分類核算和明細分類核算。
庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶進行的。“庫存現(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額。
明細分類核算
明細分類核算是通過設(shè)置現(xiàn)金日記賬進行的?,F(xiàn)金日記賬是反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支結(jié)存的序時賬,必須采用訂本式賬簿,并為每一賬頁順序編號,防止賬頁丟失或隨意抽換,也便于查閱?,F(xiàn)金日記賬一般采取收、付、存三欄式格式,由出納人員根據(jù)審核后的原始憑證或現(xiàn)金收款憑證、付款憑證逐日逐筆序時登記;對于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù),一般編制銀行存款的付款憑證,并據(jù)以登記現(xiàn)金日記賬。每日終了應(yīng)計算當(dāng)天現(xiàn)金收入、支出的合計數(shù)和結(jié)存數(shù),并同實存現(xiàn)金進行核對,做到日清月結(jié),保證賬款相符。不準(zhǔn)挪用公款,也不準(zhǔn)用“白條”抵充現(xiàn)金庫存。
所有的收付款憑證應(yīng)由出納人員送交會計人員,作為登記總分類賬和有關(guān)明細分類賬的依據(jù)??偡诸愘~戶中現(xiàn)金賬戶余額應(yīng)與現(xiàn)金日記賬的余額相等。
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