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補交印花稅的會計分錄是什么

2020-11-30 初級會計職稱 1183人瀏覽
老師回答
繳納以前年度印花稅的處理:按照《小企業(yè)會計準則》和權責發(fā)生制原則,應做如下分錄:借:以前年度損益調整,貸:銀行存款。因為是屬于以前年度的支出,不能計入當年的期間費用。
如果是當年度當期的計提,則做如下分錄:
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應交稅費-應交印花稅
借:應交稅費-應交印花稅
貸:銀行存款
按照《小企業(yè)會計準則》,印花稅計入“營業(yè)稅金及附加”科目,而《企業(yè)會計準則》是計入“管理費用”科目。
計稅方法
印花稅以應納稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數為計稅依據,按照適用稅率或者稅額標準計算應納稅額。
應納稅額計算公式:
應納稅額=應納稅憑證記載的金額(費用、收入額)×適用稅率
應納數額=應納稅憑證的件數×適用稅額標準
下列憑證可以免征印花稅:
(1)已經繳納印花稅的憑證的副本、抄本,但是視同正本使用者除外;
(2)財產所有人將財產贈給政府、撫養(yǎng)孤老傷殘人員的社會福利單位、學校所立的書據;
(3)國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同;
(4)無息、貼息貸款合同;
(5)外國政府、國際金融組織向中國政府、國家金融機構提供優(yōu)惠貸款所書立的合同;
(6)企業(yè)因改制而簽訂的產權轉移書據;
(7)農民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農業(yè)產品和農業(yè)生產資料購銷合同;
(8)個人出租、承租住房簽訂的租賃合同,廉租住房、經濟適用住房經營管理單位與廉租住房、經濟適用住房有關的憑證,廉租住房承租人、經濟適用住房購買人與廉租住房、經濟適用住房有關的憑證。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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咨詢老師
  • 2023年初級會計證什么時候發(fā)放
    預計2023年9月份左右各地區(qū)會陸續(xù)發(fā)布當地的2023年初級會計證書領取通知。
  • 2023年初級會計證書領取時間
    2023年初級會計證書領取大約會在考試成績公布后的2-3個月開始陸續(xù)發(fā)放。
  • 2023年上海初級會計證書領取流程如下
    證書發(fā)放后,考生可以按照官方通知的時間和地點,拿著相關材料直接領證。
  • 2023年重慶初級會計證書領取流程如下
    證書發(fā)放后,考生可以按照官方通知的時間和地點,拿著相關材料直接領證。
  • 2023年北京初級會計成績合格后怎么領證?在哪領證?
    初級會計成績合格后證書領取方式通常有兩種: 一種是采取郵寄到付的方式,有些地區(qū)要求考生先在網上填寫郵寄信息。 一種是現(xiàn)場領取方式,在規(guī)定時間內到當地財政部門領取。