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差額征稅計算公式是什么

2021-03-15 初級會計職稱 1586人瀏覽
老師回答
一般納稅人:計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費(fèi)用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+對應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率)；小規(guī)模納稅人:計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費(fèi)用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+征收率)。
 
一、差額征收
1、差額征收是指營業(yè)稅項目，“營改增”試點地區(qū)延續(xù)該政策，8月1日后由于全國推廣，那么增值稅一般納稅人就沒有這個政策了。
2、差額征收：差額=總營業(yè)額-支付給另外的營業(yè)額(成本)，如：工程應(yīng)計稅的營業(yè)額=總工程營業(yè)額-分包工程的營業(yè)額。如：旅游應(yīng)計稅的營業(yè)額=旅游總收入-支付給外地地接的費(fèi)用。
二、勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)差額征稅怎么操作?
企業(yè)所得稅沒有差額征收的規(guī)定，營業(yè)稅是不是可以差額征收的問題，財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知(財稅[2003]16號)：
（十二）勞務(wù)公司接受用工單位的委托，為其安排勞動力,凡用工單位將其應(yīng)支付給勞動力的工資和為勞動力上交的社會保險(包括養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險等,下同)以及住房公積金統(tǒng)一交給勞務(wù)公司代為發(fā)放或辦理的，以勞務(wù)公司從用工單位收取的全部價款減去代收轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和為勞動力辦理社會保險及住房公積金后的余額為營業(yè)額。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師，《會計職稱四維考霸》編者

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