現(xiàn)金日記賬怎么記

2021-04-13 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 532人瀏覽

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現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記，并根據(jù)“上日余額+本日收入一本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)，以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。

一、三欄式現(xiàn)金日記賬登記方法日期欄：系指記賬憑證的日期，應(yīng)與現(xiàn)金實(shí)際收付日期一致。

憑證欄：系指登記入賬的收付款憑證的種類和編號(hào)，如：“現(xiàn)金收（付）款憑證”，簡(jiǎn)寫為“現(xiàn)收（付）”；“銀行存款收（付）款憑證”，簡(jiǎn)寫為“銀收（付）”。憑證欄還應(yīng)登記記憑證的編號(hào)數(shù)，以便于查賬和核對(duì)。

摘要欄：摘要說明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。文字要簡(jiǎn)練，但要能說明問題。

對(duì)方科目欄：系指現(xiàn)金收入的來源科目或支出的用途科目。如銀行提取現(xiàn)金，其來源科目（即對(duì)方科目）為“銀行存款”。其作用在于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈。

收入、支出欄（或借方、貸方）：系指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額。每日終了，應(yīng)分別計(jì)算現(xiàn)金收入和付出的合計(jì)數(shù)，結(jié)出余額，同時(shí)將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對(duì)，即通常說的“日清”。如賬款不符應(yīng)查明原因，并記錄備案。月終同樣要計(jì)算現(xiàn)金收、付和結(jié)存的合計(jì)數(shù)，通常稱為“月結(jié)”。

二、多欄式現(xiàn)金日記賬登記方法在實(shí)際工作中，如果收付業(yè)務(wù)較多需要設(shè)多欄式現(xiàn)金日記賬，一般常把現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)和支出業(yè)務(wù)分設(shè)“現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金支出日記賬”兩本賬。

其中：現(xiàn)金收入日記賬按對(duì)應(yīng)的貸方科目設(shè)置專欄，另設(shè)“支出合計(jì)”欄和“結(jié)余”欄；現(xiàn)金支出日記賬則只按支出的對(duì)方科目（借方）設(shè)專欄，不設(shè)“收入合計(jì)”欄和“結(jié)余”欄。

借貸方分設(shè)的多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法是：（一）先根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金收入日記賬，根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金支出日記賬；（二）每日營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)現(xiàn)金支出日記賬結(jié)計(jì)的支出合計(jì)數(shù)，一筆轉(zhuǎn)入現(xiàn)金收入日記賬的“支出合計(jì)”欄中，并結(jié)出當(dāng)日余額。
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