公司內(nèi)部賬務(wù)怎么做

2021-04-21 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1356人瀏覽

老師回答

公司內(nèi)帳怎么做？?jī)?nèi)賬是根據(jù)發(fā)票的復(fù)印件，與沒(méi)有開(kāi)發(fā)票的一些收據(jù)記賬聯(lián)、領(lǐng)導(dǎo)給的沒(méi)發(fā)票的而需要反映真實(shí)賬務(wù)的一些條子用于記賬。這種做法就是公司實(shí)際上的財(cái)務(wù)狀況真實(shí)的經(jīng)營(yíng)成果。

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。
第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸本年利潤(rùn)。

第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅。

計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益科目的余額編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目的發(fā)生額編制利潤(rùn)表。

5、其余的就是裝訂憑證,寫(xiě)報(bào)表附注,分析情況表之類。

6、注意問(wèn)題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。
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