本月進項稅額大于銷項稅額如何做賬

月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應將本月多交的增值稅做如下會計處理：借：應交稅金-未交增值稅；貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)。如果有應交未交增值稅借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)；貸：應交稅金--未交增值稅。
應交稅金科目使用說明：
一、本科目核算小企業(yè)應交納的各種稅金：
如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。小企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預計應交數(shù)目的稅金，不在本科目核算。 二、本科目應當設置以下明細科目：
應交增值稅小企業(yè)應在“應交增值稅”明細賬內(nèi)，設置“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“轉出未交增值稅”。“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專欄，并按規(guī)定進行核算。小規(guī)模納稅人只需設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置上述專欄。
本規(guī)定中以下各項除特別注明外，均指作為增值稅一般納稅人的小企業(yè)的情況： 1、國內(nèi)采購的物資，應按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按專用發(fā)票上記載的應當計入采購成本的金額，借記“材料”、“庫存商品”等科目。按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，作相反會計分錄。
2、接受投資轉入的物資，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按投資各方確定的價值，借記“材料”等科目，按其在注冊資本終所占有的份額，貸記“實收資本”科目，按其差額，貸記“資本公積”科目。
3、接受應稅勞務，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按專用發(fā)票上記載的應當計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記“生產(chǎn)成本”、“委托加工物資”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。
4、進口物資，按海關提供的完稅憑證上注明的增值稅，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按進口物資應計入采購成本的金額，借記“材料”、“庫存商品”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。
5、購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價和規(guī)定的扣除率計算的進項稅額，借記本科目(應交增值稅—進項稅額)，按買價減去按規(guī)定計算的進項稅額后的差額，借記“材料”、“庫存商品”等科目，按應付或實際支付的價款，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。
6、小規(guī)模納稅人和購入物資及接受勞務直接用于非應稅項目，或直接用于免稅項目以及直接用于集體福利和個人消費的，其專用發(fā)票上注明的增值稅額，計入購入物資及接受勞務的成本，不通過本科目(應交增值稅—進項稅額)核算。
7、銷售物資或提供應稅勞務(包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東等)，按實現(xiàn)的營業(yè)收入和按規(guī)定收取的增值稅額，借記“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“銀行存款”。“應付利潤”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目(應交增值稅—銷項稅額)，按實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務收入”等科目。發(fā)生的銷售退回，作相反會計分錄。
因此，以上就是【本月進項稅額大于銷項稅額如何做賬】的全部解答，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)!