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貨幣資金怎么算

2021-06-29 初級會計職稱 1857人瀏覽
老師回答
貨幣資金=現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金。
貨幣資金是企業(yè)資金運動的起點和終點,是企業(yè)生產經營的先決條件。隨著再生產過程的進行,會形成頻繁的貨幣收支。企業(yè)在取得現(xiàn)金投資、接受現(xiàn)金捐贈、取得銀行借款、銷售產品后取得貨款收入等,會形成貨幣資金的收入;
在購買材料、支付工資支付其他費用、歸還借款以及上交稅金等,會形成貨幣支出。日常經濟往來中,貨幣資金的應收應付與實收實付之間往往存在著時間間隔,這就形成了往來結算核算。
擴展資料:
貨幣資金的范圍
貨幣資金一般包括現(xiàn)金、銀行存款或其他金融機構的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物。凡是不能立即支付使用的(如銀行凍結存款等),均不能視為貨幣資金。
不同形式的貨幣資金有不同的管理方式和管理內容,貨幣資金有哪些核算科目呢?為了適應貨幣資金管理的需要,一般設置“現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”等科目。
其中,“現(xiàn)金”科目用以核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金,但不包括企業(yè)內部周轉使用的備用金。“銀行存款”科目用以核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種存款,但不包括企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款和銀行匯票存款等。
“其他貨幣資金”科目用以核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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