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不良資產(chǎn)證券化的意義是什么

2021-08-16 初級會計職稱 1238人瀏覽
老師回答
通過證券化,可以將流動性較差的不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為在市場上交易的證券,在不增加負(fù)債的前提下,商業(yè)銀行可以獲得一塊資金來源。從商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的角度看,不良資產(chǎn)證券化能夠加快銀行資產(chǎn)的周轉(zhuǎn),提高資產(chǎn)的流動性。
對商業(yè)銀行來說,不良資產(chǎn)證券化的意義是:
(1)不良資產(chǎn)證券化有利于提高商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動性。通過證券化,不良資產(chǎn)證券化可以將流動性較差的不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為在市場上交易的證券,在不增加負(fù)債的前提下。商業(yè)銀行可以獲得一塊資金來源。不良資產(chǎn)證券化從商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)位管理的角度看,不良資產(chǎn)證券化能夠加快銀行資產(chǎn)的周轉(zhuǎn).提高資產(chǎn)的流動性。
(2)不良資產(chǎn)證券化有利于提高商業(yè)銀行資本充足率。按照(巴塞爾協(xié)議》,不良資產(chǎn)證券化是一個穩(wěn)他經(jīng)營的商業(yè)銀行,不良資產(chǎn)證券化其資本充足率應(yīng)不低于8%。不良資產(chǎn)證券化將高風(fēng)險權(quán)A的不良資產(chǎn).變?yōu)轱L(fēng)險權(quán)訊相對較低的證券.不良資產(chǎn)證券化一定程度上能夠減少風(fēng)險資產(chǎn)的比例。
不良資產(chǎn)
不良資產(chǎn)是一個泛概念,它是針對會計科目里的壞賬科目來講的,主要但不限于包括銀行的不良資產(chǎn),政府的不良資產(chǎn),證券、保險、資金的不良資產(chǎn),企業(yè)的不良資產(chǎn)。金融企業(yè)是不良資產(chǎn)的源頭。
銀行的不良資產(chǎn)嚴(yán)格意義來講也稱為不良債權(quán),其中最主要的是不良貸款,是指借款人不能按期、按量歸還本息的貸款。也就是說,銀行發(fā)放的貸款不能按預(yù)先約定的期限、利率收回本金和利息,銀行的不良資產(chǎn)主要是指不良貸款,1998年以后中國引進了西方的風(fēng)控機制,將資產(chǎn)分為“正常”、“關(guān)注”、“次級”、“可疑”、“損失”五級分類,其中將“正常”、“關(guān)注”歸為銀行的存量資產(chǎn),將“次級”、“可疑”、“損失”三類歸為銀行的不良資產(chǎn)。除最主要的不良貸款以外,銀行的不良資產(chǎn)還有不良債券等。見誠資產(chǎn)指出NPL周期中,隨著不良資產(chǎn)證券化、債轉(zhuǎn)股的落地,銀行的不良資產(chǎn)也可以變通地參與到企業(yè)的股權(quán)以及生產(chǎn)經(jīng)營中,并賦予監(jiān)事職能。
政府的不良資產(chǎn),證券、保險、基金、信托的不良資產(chǎn),非金融企業(yè)的不良資產(chǎn)適用統(tǒng)一會計準(zhǔn)則,該類不良資產(chǎn)是指企業(yè)尚未處理的資產(chǎn)凈損失和潛虧(資金)掛賬,以及按財務(wù)會計制度規(guī)定應(yīng)提未提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的各類有問題資產(chǎn)預(yù)計損失金額。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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咨詢老師
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