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財務借款怎么記賬憑證

2021-08-20 初級會計職稱 1608人瀏覽
老師回答
公司向個人借款,其本金計入往來賬目,支付的利息應該計入財務費用。但稅法規(guī)定非金融企業(yè)借非金融企業(yè)的借款利息,在不高于同期銀行貸款利息,可以稅前扣除,超過部分不允許稅前扣除。另還需代扣代繳個人的營業(yè)稅及個人所得稅。
一、企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關聯(lián)關系的自然人借款的利息支出,應根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱稅法)第四十六條及《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》(財稅[2008]121號)規(guī)定的條件,計算企業(yè)所得稅扣除額。
二、企業(yè)向除第一條規(guī)定以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出,其借款情況同時符合以下條件的,其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分,根據(jù)稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規(guī)定,準予扣除。
首先,“預借員工工資時,打了欠條”,這樣處理是正確的,會計依據(jù)這個欠條做賬。
其次,“當員工歸還時現(xiàn)金時,欠條還給員工了”,這種做法不對。還款時,應由收款人(單位出納)給還款人開個“收據(jù)”(不作為發(fā)票,但可作為往來款憑證),收款人和還款人都簽字的那種(商店有售),作為還款證明,會計依據(jù)這個“收據(jù)”做賬。
如果還款時把借條也給了對方,會計不是沒有了記賬的原始憑證。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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