財(cái)務(wù)開票后怎么做記賬憑證

貨物賣出后，開出增值稅發(fā)票，收到貨款：首先，實(shí)現(xiàn)銷售：借：應(yīng)收賬款-甲公司，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），第二步，結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品，貸：庫(kù)存商品-A產(chǎn)品此處金額是不含稅的，第三步，收到貨款：借：銀行存款-某銀行-某賬號(hào)，貸：應(yīng)收賬款-甲公司。
一、本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。
企業(yè)（保險(xiǎn)）按照原保險(xiǎn)合同預(yù)定應(yīng)向投保人收取的保費(fèi)，可將本科目設(shè)為1122應(yīng)收保費(fèi)科目，并按照投保人進(jìn)行明細(xì)核算。 企業(yè)（金融）應(yīng)收的手續(xù)費(fèi)和傭金，可將本科目改為“1124應(yīng)收手續(xù)費(fèi)及傭金”科目，并按照債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。
不包括各種非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)。因銷售商品、提供勞務(wù)等，采用遞延方式收取合同或吸引價(jià)款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，在“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目核算。
二、本科目可按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。
三、企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款，按應(yīng)收金額，借記本科目，按確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”、“保費(fèi)收入”等，科目。收回應(yīng)收賬款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。涉及增值稅銷項(xiàng)稅額的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。
代購(gòu)貨方墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收回代墊費(fèi)用時(shí)做相反分錄。 貨物賣出后，發(fā)票沒開，增值稅發(fā)票也沒開，可以按照上述的第一步和第二步先做出銷售，減少庫(kù)存。等到實(shí)際開發(fā)票的時(shí)候，就核對(duì)一下你記賬和發(fā)票是否有金額和稅額的差異，如果沒有差異，就不必調(diào)整。如果有差異，那么就把第一步和第二步的分錄重新做一張一模一樣但是金額是負(fù)數(shù)的憑證，將原來(lái)的賬沖銷，在按照正確的金額重新記賬就可以了。如果產(chǎn)生差異是在當(dāng)期你還沒有登賬的時(shí)候，那么就重新寫一張正確的憑證代替原來(lái)尚未登帳的憑證就可以了。不必再?zèng)_賬。而且，建議沖賬的時(shí)候不要單純的沖差額，增值稅發(fā)票在你尚未開票，預(yù)估進(jìn)賬的時(shí)候，往往差異只是在角分之間，如果你類似業(yè)務(wù)很多，你單純調(diào)整差額，到年末的查賬的時(shí)候就會(huì)發(fā)現(xiàn)，你根本分不清哪一筆調(diào)整的是什么原因了。不利于簡(jiǎn)化你的工作流程。而且發(fā)票也是遲早都是要開的。
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