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采購審計的控制要點有哪些

2021-09-26 初級會計職稱 892人瀏覽
老師回答
要做好采購審計工作,必須得有套嚴格地、合理的采購管理制度,要嚴抓管理。采購審計的控制要點主要包括采購計劃、采購詢價、采購選擇、合同、驗收入庫。
一、對采購計劃進行審計
主要審查公司采購部門物料需求計劃是否合理、科學,與實際上的生產計劃是否一一致,是否存在偏離實際的情況;對采購數(shù)量、采購時間、運輸、使用、質量是否有保證措施。
二、采購詢價審計
每個材料是否有不同供應商的COST COMPARE(成本比較),是否做到貨比三家。
三、采購選擇審計
供應商的生產狀況、質量保證、供貨能力、公司經營和財務狀況的調查。是滿足ISO9001/ISO14001標準要求或EICC要求;對于一些長期合作過的供應商,是否每年對供應商進行周期性的評審,包括供貨質量、工程能力、履行合同次數(shù)、準時交貨率、價格水平、合作態(tài)度、售后服務等進行評審。
四、合同的審計
審查合同的內容和交貨期執(zhí)行情況,是否有完整的收貨、驗收的原始記錄,是否嚴格按合同規(guī)定付款。如有與合同不符的情況,是否及時與供方協(xié)商處理,對不符合合同部分的貨款是否拒付等。
五、驗收入庫的審計
1.是否對收貨、入庫、發(fā)放過程進行驗收控制;對不合格品控制執(zhí)行情況審計,2.審查是否對發(fā)現(xiàn)的不合格品及時記錄;
3.是否及時反饋給供應商,供應商的處理方式是什么;
4.是否保持一定的產成品存貨以規(guī)避缺貨損失;
5.是否保持一定的料件存貨以滿足需求增長引起的生產需要;
6.是否建立牢固的外部契約關系,保證供貨渠道穩(wěn)定,降低風險,規(guī)避成本。
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    2022-11-03 14:11 4642人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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