新手怎么做現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表的編制是企業(yè)應當采用直接法或者間接法來編制現(xiàn)金流量表，直接法是通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別列示經營活動的現(xiàn)金流量。采用直接法編制經營活動的現(xiàn)金流量時，一般以利潤表中的營業(yè)收入為起算點，調整與經營活動有關的項目的增減變動，然后計算出經營活動的現(xiàn)金流量。
第一步、從資產負債表上找到貨幣資金期末數(shù)和期初數(shù)（一般企業(yè)并無其它形式的現(xiàn)金等價物），把現(xiàn)金流量表最后面的現(xiàn)金的期末余額和現(xiàn)金的期初余額填上，算出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。 第二步、再到主表上先填投資活動產生的現(xiàn)金流量和籌資活動產生的現(xiàn)金流量這兩大項：
1.一般企業(yè)除固定資產、無形資產增加減少外無其它形式的投資，這樣看資產負債表分析固定資產及無開資產部分就行了：若無變化，就不管它了；若有變化，看看是否關扯現(xiàn)金及金額多少。（要有其它投資，再看看其它投資項目就行了）
2.籌資活動產生的現(xiàn)金流量主要于長短期借款、財務費用這幾個科目有關系，根據(jù)這幾個科目分析填列就行了
第三步、上面做好后，現(xiàn)在可以倒擠出經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額了。（根據(jù)公式：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額＝經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額+資活動產生的現(xiàn)金流量凈額+籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額） 第四步、現(xiàn)在先不忙著去填經營活動產生的現(xiàn)金流量部分中各明細項目，而要先去填后面補充資料中從凈利潤開始推算經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額那部分，目的是為了進一步驗證前面倒擠出的經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額正確性。
第五步、最后填經營活動產生的現(xiàn)金流量部分。
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