扣減進(jìn)項稅額的方式

扣減進(jìn)項稅額的方式：知道原進(jìn)項稅額——直接轉(zhuǎn)出。不知道原進(jìn)項稅額——通過轉(zhuǎn)出應(yīng)稅貨物、勞務(wù)或服務(wù)的成本確定進(jìn)項稅額。材料應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額=材料成本×13%，運費應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額=運費成本×9%，農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額=農(nóng)產(chǎn)品成本÷(1-9%)×9%。
目前我國增值稅實行購進(jìn)扣稅法，也就是納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時按照銷售額計算銷項稅額，購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時，以支付或負(fù)擔(dān)的稅款為進(jìn)項稅額，同時允許從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額。這樣，就相當(dāng)于僅對發(fā)生應(yīng)稅行為的增值部分征稅。當(dāng)銷項稅額小于進(jìn)項稅額時，不足抵扣的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。 增值稅一般納稅人適用一般計稅方法的，用當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額為當(dāng)期應(yīng)納稅額。進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。
增值稅專用發(fā)票抵扣需要當(dāng)月進(jìn)行認(rèn)證或勾選，認(rèn)證相符或確認(rèn)勾選的，應(yīng)在次月申報期進(jìn)行申報抵扣，否則不予抵扣。海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書需要進(jìn)行“先比對后抵扣”，稽核比對結(jié)果為相符的，應(yīng)于稽核比對相符的當(dāng)月申報期內(nèi)進(jìn)行申報抵扣，否則不予抵扣。 增值稅專用發(fā)票需在開具之日起180天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書需在開具之日起180內(nèi)進(jìn)行稽核比對。超過時限的，不予抵扣。
增值稅專用發(fā)票抵扣可以通過增值稅發(fā)票查詢平臺進(jìn)行勾選、網(wǎng)上掃描認(rèn)證、到辦稅服務(wù)廳掃描認(rèn)證等三種方式。本次營改增試點的增值稅一般納稅人。
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